Договор беспроцентного займа с учредителем образец 2018

Содержание статьи:

Договор беспроцентного займа от учредителя

Данный договор является достаточно распространенным, например, в ситуациях, когда организации не хватает собственных материальных или нематериальных ресурсов. В этом случае компания может взять кредит или же заключить договора займа с учредителем. Как правило, учредитель передает во временное пользование компании денежные средства, хотя распространены ситуации, когда предметом договора являются какие-либо вещи (в этом случае все характеристики имущества должны быть перечислены в договоре).

Что важно знать, подписывая договор беспроцентного займа от учредителя?

Данный договор имеет следующие особенности:

  1. Так как договор займа представляет собой получение средств на возвратной основе, передаваемые денежные средства не являются доходом компании, а, следовательно, сумма не облагается налогом.
  2. По умолчанию, между фирмой и учредителем заключается беспроцентный договор займа. Однако это необходимо прямо указать в договоре, в противном случае, при отсутствии данной формулировки, заем может быть классифицирован как процентный.
  3. Как в случае процентного, так и беспроцентного займа, в договоре следует указать сумму займа и срок, на который он предоставляется.
  4. Если и учредитель, и директор организации являются одним и тем же лицом, ему потребуется подписать договор и со стороны заемщика, и со стороны займодавца. Впрочем, как правило, сторону заемщика в этом случае представляет заместитель директора предприятия, исполнительный или коммерческий директор.
  5. Заем может быть как целевым, так и нецелевым. В первом случае займодавец имеет право отслеживать ход использования предоставленных заемщику денежных средств. Также, если цель известна, она не может быть изменена в процессе действия договора.

Содержание договора

  1. Правовой статус сторон.
  2. Сведения о заемщике и займодавце.
  3. Вид займа (процентный или беспроцентный, целевой или нецелевой).
  4. Размер денежных средств, передаваемых заемщику.
  5. Описание родовых признаков вещи (если передается имущество).
  6. Способ и этапы предоставления займа (поэтапно, единовременно и т.д.).
  7. Порядок возврата займа (единовременно, поэтапно в соответствии с графиком).
  8. Права и обязанности заемщика и займодавца.

Основания для расторжения договора. Основаниями для расторжения, как правило, являются: несвоевременный возврат всей суммы или ее части, порча имущества (если передавалась вещь).

Случайное стечение обстоятельств может привести ООО к сложной финансовой ситуации.

Один из учредителей, намереваясь спасти фирму и сохранить рабочие места сотрудников, может привлечь свои личные средства. Для этого ему понадобится оформить договор беспроцентного займа от учредителя.

Важным условием договора является указание на его беспроцентный характер. Иначе будет применена ставка рефинансирования, влекущая дополнительное налогообложение. Заемщиком вполне может выступать директор, являющийся, одновременно, учредителем. Такой договор со своим ООО принято заключать в отечественной валюте, во избежание суммовой разницы из-за колебаний курса иностранной валюты. Валютный договор отличается от рублевого сложными бухгалтерскими проводками, ведущими к налогообложению.

Приложением к договору является график предоставления и возврата займа. Сопутствуют этому документу протоколы разногласий и согласованных разногласий, дополнительное соглашение. Договор подразумевает передачу денег на возвратной основе, следовательно, их получение не облагается налогом.

Образец договора беспроцентного займа между учредителем и организацией

Недостаток денег является ключевой проблемой, с которой сталкивается любое предприятие. Одно из решений – кредит, но банки требуют много документов и возьмут большие проценты за свои услуги.

Если один из учредителей располагает требуемой суммой, то он может одолжить ее своему обществу путем оформления займа под нулевой процент.

Процедура получения

Денежные средства учредителя и предприятия по сути это одно и то же. Если собственник кредитует свою организацию, то фактически он одалживает себе. Это довольно распространенная практика пополнения оборотных средств компании.

Закон не запрещает заключать подобные сделки. Но соглашения подобного рода могут обратить внимание государственных инстанций на предмет «отмывания» нечистых денег. Поэтому первоочередная задача сторон – обеспечить прозрачный и грамотный договор и корректные бухгалтерские проводки. Также стоит позаботиться об уплате всех налогов.

Когда заемщиком выступает ООО

Заем учредителем денег собственному обществу, как привило, оформляется на беспроцентной основе. Он должен заключатся в письменной форме. В противном случае при отказе организации вернуть долг доказать факт передачи денег в качестве ссуды будет непросто.

Процедура получения займа:

  1. Определение предмета сделки – деньги или материальные ценности;
  2. Согласование суммы, сроков, процентов (или 0%) и способа возврата задолженности;
  3. Составление и подписание договора по образцу;
  4. Нотариальное заверение договорных документов по желанию сторон (не обязательно);
  5. Внесение денег на счет ООО;
  6. Возврат задолженности по установленному графику.

Закон разрешает обществу с согласия кредитора не возвращать задолженность, оформив дополнительное соглашение. Заемщик в лице собственника имеет право простить долг компании, но если это не ущемляет интересов других лиц. Это значит, что у физического лица, выступающего кредитором, не должно быть долгов, которые он не может уплатить.

По общему правилу налогового законодательства РФ, если заемщик пользуется чужими деньгами, не уплачивая за это проценты, то он получает экономическую выгоду. Но если деньги переданы ООО ее собственником на условиях возвратности, то они не являются доходом компании и не подлежат налогообложению.

Возврат долга учредителю не может быть осуществлен наличными, которые выручены при реализации товаров и услуг. Денежная сумма должна быть возвращено только безналичным способом.

При заключении соглашения о прощении долга у компании возникает внереализационный доход. Он подлежит налогообложению по применяемой ставке. Исключением является только случай, когда собственник-заемщик владеет более 50% уставного капитала ООО.

Видео: Консультация юриста

Заем под проценты

Обычно подобные ссуды беспроцентные, поскольку одалживаемая сумма идет на дело, в котором заинтересован заемщик. Но если в составе ООО несколько учредителей, а ссуду дает лишь один, то справедливо предусмотреть процент за пользование средствами.

В таком случае необходимо включить соответствующий пункт в договорные документы.

Условия лизинга в Приватбанке. Подробнее тут.

Если заемщик учредитель

Компания также может дать взаймы учредителю, что иногда называют способом получения денег из бизнеса. Это не совсем справедливо, так как сумму подлежит возврату.

Если деньги одалживаются организацией на счет учредителя на безвозмездной основе (под 0%), то закон гласит, что последний получает материальную выгоду. В таком случае необходимо уплатить НДФЛ, в том числе, когда ставка процентов минимальна (менее 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ).

База для налогообложения составляет 2/3 от ставки рефинансирования ЦБ РФ. Применяемая налоговая ставка – 35 % (вместо стандартных 13%). Итоговая сумма налога небольшая – около 500 рублей за 100 тыс. рублей заемных средств. Если налогоплательщик получает зарплату на этом предприятии, то удобно удержать налоги с заработной платы.

Можно ли не возвращать долг, если деньги одолжены компанией учредителю? Такой шаг довольно рискован, поскольку у компании множество обязанностей – перед рабочими, поставщиками, бюджетом и т.д. Прощение долга привлечет лишнее внимание налоговой инспекции.

В любом случае потребуется объяснить государственным органам причины и основания для прощения задолженности.

Особенности при заключениb

Несмотря на то, что для оформления ссуды используется типовой подход, он имеет свои особенности, которые вызваны характером участников сделки.

Учредитель и директор ООО одно и то же лицо

Заключая ссудный документ, участники могут столкнуться с некоторыми затруднениями. Например, если заимодавец является в то же время руководителем (директором) ООО. По закону запрещено заключать подобные договора, где одной стороной выступает физлицо, которое подписывает договор и с другой стороны (как директор).

В судебной практике был отмечен негативный исход для директора фирмы, который одновременно являлся и заимодавцем. Суд признал сделку недействительной и кредитор не смог вернуть одолженные деньги. С другой стороны действия организации являются действиями юридического лица. Но лучше всего избежать подобной ситуации.

Выход в том, чтобы задействовать в процедуре оформления другое лицо с правом подписи – главбуха или заместителя.

На уполномоченного представителя составляется доверенность, которая дает право заключать сделки от имени ООО. В дальнейшем доверенность нужно включить в список приложений к договорным документам.

Особенности оформления сделки

Важно правильно оформить все документы, чтобы избежать налоговых и прочих проблем.

Ключевые моменты, которые стоит учесть:

  1. Сделку нужно оформить в письменном виде. Несмотря на то, что закон не запрещает оформлять устные сделки, они чреваты трудностями при возвращении задолженности;
  2. Ссуду надежнее всего заключить в рублевой валюте. Изменение курса валют создаст внереализационную прибыль, облагаемую налогом;
  3. Если нужно заключить беспроцентную сделку, то этот пункт должен быть четко прописан в тексе договора. Например: «заимодавец передает заемщику денежные средства в размере ХХХХ рублей на беспроцентной основе». Или же нужно указать оговоренные проценты;

Если последний пункт упустить, то сделка автоматически будет считаться процентной. Процент определяется текущим значением ставки рефинансирования ЦБ (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Содержимое образца договора беспроцентного займа между учредителем и ООО

В целом договор беспроцентного займа между учредителем и организацией ничем не отличается от аналогичных типовых соглашений.

Основные пункты, которые должен содержать договор:

  1. Дата и место заключения соглашения;
  2. Наименование и реквизиты организации – «заемщика», а также ФИО руководителя;
  3. ФИО и паспортные данные учредителя – «заимодавца»;
  4. Сумма кредита и указание беспроцентной основы сделки;
  5. Договорные условия: способ и сроки внесения денег на счет организации, срок и условия возврата;
  6. Права и обязанности сторон;
  7. Дополнительные положения (условия досрочного расторжения и т.д.);
  8. Приложения: акт передачи денег, утвержденный советом директоров график возврата средств, доп. соглашения;
  9. Реквизиты и подписи, печати сторон-участников.

В конце нужно указать подробные реквизиты сторон, включая ФИО, адрес проживания, паспортные данные кредитора и заемщика.

Ниже даны ссылки для скачивания бланков для разных вариантов ссуды:

Если нужно прописать проценты, то стоит изменить только этот пункт.

Проводка денег по бухгалтерии

Бухгалтерские проводки могут быть осуществлены двумя способами, указанными ниже.

Таблица. Отражение в бухучете.

Образец договора беспроцентного займа с учредителем

Беспроцентный договор займа с учредителем — скачать образец вы можете на нашем сайте — в ряде случаев может предполагать появление у заемщика расходов сверх суммы долга. Изучим такие случаи подробнее, а также то, как составляется договор займа без процентов.

Возможен ли заем между учредителем и ООО (кредит от фирмы учредителю)?

Вполне. Договор займа с учредителем — беспроцентный как вариант — имеет полное право заключить принадлежащее ему хозяйственное общество. Основополагающие в части регламентации займов положения законодательства, в частности нормы п. 1 ст. 807 ГК РФ, не содержат запрета на такие правоотношения. Потребность в подобном займе может возникать, если, к примеру, текущей нераспределенной прибыли фирмы недостаточно для инвестирования в те или иные проекты, и в этих целях финансовую поддержку компании оказывает ее учредитель.

Допустимо правоотношение, при котором кредитором по беспроцентному договору займа с учредителем становится само хозяйственное общество, а заемщиком — его учредитель. Но в этом случае общее количество таких займов в течение года не должно превышать 4, иначе ООО будет считаться профессиональным участником рынка потребительских займов (подп. 5 п. 1 ст. 3 закона «О потребительском кредите» от 21.12.2013 № 353-ФЗ). Исключение — если учредитель является работником ООО. В этом случае ограничений на количество займов нет.

Деятельность участника рынка займов легальна только в случае приобретения им статуса кредитной организации или иной специализированной фирмы, например, МФО, потребительского кооператива и т. д. Выдача займов без получения подобного статуса может привести к штрафам в размере:

  • 20–50 тыс. руб. — на должностное лицо фирмы;
  • 200–500 тыс. руб. — на саму фирму (ст. 14.56 КоАП РФ).

Кроме того, полностью беспроцентным заем учредителю от ООО все-таки быть не может. Изучим далее, с чем это связано.

Когда договор займа с учредителем не может быть беспроцентным?

Дело в том, что в случае если ставка по кредиту нулевая либо меньше ключевой ставки ЦБ РФ, то заемщик считается получателем материальной выгоды, с которой нужно уплатить НДФЛ (подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ).

При беспроцентном договоре займа между учредителем и организацией выгода считается по формуле:

МВ = (СУММА × 2/3 × КС / ГОД) × ДНИ,

МВ — материальная выгода, начисленная за 1 месяц пользования займом;

СУММА — сумма займа;

КС — ключевая ставка ЦБ РФ;

ГОД — количество дней в году;

ДНИ — количество дней пользования займом в месяце.

Если все же проценты на заем начисляются, то формула будет немного иной:

МВ (ПРОЦ) = (СУММА × 2/3 × (КС – ПРОЦ) / ГОД) × ДНИ,

ПРОЦ — проценты по займу учредителю.

На показатель МВ начисляется НДФЛ в размере 35%; для лиц, не имеющих статуса налогового резидента России, — 30% (п. 2 ст. 224 НК РФ).

Как отразить в 6-НДФЛ материальную выгоду заемщика, читайте здесь.

Изучим теперь подробнее то, как составляется договор беспроцентного займа между учредителем и ООО.

Где можно скачать образец договора беспроцентного займа с учредителем?

Договор займа между владельцем фирмы и самой фирмой должен включать преамбулу, в которой отражаются сведения о сторонах правоотношений и факт заключения договора беспроцентного займа между учредителем и ООО, а также следующие разделы:

1. Предмет договора.

2. Права и обязанности участников.

3. Ответственность участников договора займа.

4. Порядок разрешения споров.

5. Заключительные положения.

6. Реквизиты сторон.

Договор беспроцентного займа учредителю от ООО (и наоборот) может иметь различные приложения. Например, график платежей.

Скачать образец договора беспроцентного займа с учредителем вы можете на нашем сайте по ссылке ниже.

Отметим, что структура договора займа между владельцем ООО и самой организацией — достаточно стандартна и принципиально не отличается от подобных соглашений в других правоотношениях. У нас вы можете скачать образец договора беспроцентного займа с учредителем, при котором заемщик — именно учредитель.

Заем без процентов может быть взят ООО у его владельца и наоборот. Во втором случае заемщик, поскольку договор займа между учредителем и организацией беспроцентный, должен уплатить НДФЛ по ставке 35% с материальной выгоды.

Узнайте больше о порядке налогообложения материальной выгоды в материале «Как облагается материальная выгода НДФЛ (ставка)?».

Договор беспроцентного займа от учредителя

Нехватка денег характерна не только для многих граждан, проблемы встречаются и у организаций, правда, требуемые им суммы разительно отличаются от нужд обывателей. Но выход в такой ситуации для всех одинаков: либо деньги позаимствовать, либо каким-то образом уменьшить расходы. Если люди могут сэкономить на ежедневных тратах, то компаниям сложнее — их обязательства перед сотрудниками, клиентами, контрагентами никак не сократить. Значит, нужно брать в долг: у банка или у частного лица.

Однако, далеко не каждая банковская организация предоставляет кредит ООО, и это сопровождается волокитой требуемых документов, необходимостью подтверждения платежеспособности, наличия определенной суммы на счету. Это не дает гарантии, что запрос одобрят в нужной сумме на желаемый срок. Привлечь инвестора тоже не просто, остается последний вариант – позаимствовать средства у учредителя, это законодательно разрешено.

Займ у учредителя

Оформление договора займа от учредителя является логичным решением поиска недостающих средств, позволяющим пережить неблагоприятную ситуацию с наименьшими расходами и потерями. Если учредитель один, то по сути расчетный счет ООО является его кошельком, поэтому вполне обоснуемо, что займ самому себе не предусматривает процентов. Если участников несколько и кто-то изъявляет желание поделиться собственными деньгами, то вопрос о вознаграждении решается обычно на Общем собрании, ведь возможно оформление между учредителем и организацией как процентного договора, так и безвозмездного.

Условие о процентном вознаграждении не стоит оставлять за рамками соглашения, даже если принято решение об его отсутствии – безвозмездность должна быть указана в договоре, иначе на момент возврата заимствованных средств проценты рассчитают по ставке ЦБ РФ и возникнут основания для налогообложения. Исключение составляет займ имущества, где отсутствие % автоматически подразумевает их нулевое значение.

О чем следует помнить

Долговые обязательства учредителя с ООО имеют свои тонкости:

  • Так как сделка осуществляется с участием юридического лица, которому его учредитель передает определенные средства, то форма сделки предусматривается только письменная;
  • Срок не является обязательным для указания в договоре, который оформляется между учредителем и ООО. Отсутствие данного пункта подразумевает возврат займа тогда, когда такое требование выставит займодавец;
  • В какой валюте будет оформлен займ в 2018 году – это решение учредителя с ООО, благоразумнее использовать российский рубль, т.к. колебание валютных курсов может стать поводом начисления дополнительных налогов;
  • Договор займа у учредителя зачастую приходится одному человеку подписывать от разных сторон -и как заемщику (например, ген.директору), и как займодавцу – такое вполне возможно. Но можно поступить иным образом: от организации подпись поставит лицо, наделенное таким правом (обычно это заместители руководителя);
  • Наличие подписанного заемного соглашения не делает его действительным, такой статус оно приобретет после передачи денег или имущества.

Помните о вышеперечисленных нюансах, оформляя займ с учредителем фирмы.

О налогах и бухгалтерском учете

Беспроцентные заемные отношения учредителя с ООО не вызывают необходимости в уплате дополнительных налогов, ведь никто из сторон не получает прибыли. Но если долг будет прощен, то полученные средства станут внереализационными и повлекут налог на прибыль – в том случае, если доля заемщика в уставном капитале Общества меньше 50%.

Естественно, получение средств извне должно официально отражаться в бухгалтерии, в случае с займом используются такие счета:

  • 66 – если долговые обязательства краткосрочны;
  • 67 – если срок свыше года.

Скачать договор можно в сервисе FreshDoc, его стоимость – 500 рублей.

Образцы договоров беспроцентного займа с учредителем в 2018 году

Статьи по теме

Наши образцы договоров займа с учредителем в 2018 году поможет составить правильный договор займа. Вы можете у нас скачать бланк договора и подставить свои реквизиты.

Образцы договоров смотрите ниже, их можно скачать бесплатно.

Зачем нужен договор займа с учредителем

Часто бывает, что предприятию срочно требуются деньги, и оно привлекает средства учредителя. А бывает и наоборот, учредитель обращается к организации за финансированием. Оформляются в обоих случаях такие отношения договором беспроцентного займа. В статье рассмотрим, какие подводные камни бывают у беспроцентных договоров займа, есть ли особенности у краткосрочного займа, а также какие особенности есть при оформлении договоров на бесплатные займы.

Правомерен ли договор беспроцентного займа от учредителя

Договорам займа отведены ст. 807 – 818 Гражданского кодекса. По нормам ГК РФ договор займа, где одной из сторон выступает юридическое лицо, заключается исключительно в письменной форме.

Договор может быть беспроцентным, но это обязательно должно быть прописано в условиях. В противном случае с заемщика могут быть взысканы проценты, рассчитанные согласно п. 1 ст. 809 ГК РФ по ставке рефинансирования, действующей в регионе регистрации заимодавца.

Это правило в отношении юридических лиц не касается только неденежных займов. Если в таких договорах условие о процентах отсутствует, то займ считается беспроцентным.

Как оформляется займ учредителя своей компании без процентов (договор)

Материальную помощь от учредителя можно оформить разными путями. Наиболее распространенный и простой способ – это оформление договора беспроцентного займа. Никаких налогооблагаемых доходов в этом случае у предприятия не появляется. Так же как и у учредителя не возникнет налоговой базы по НДФЛ при получении возврата займа.

Можно в качестве альтернативы оформить не договор займа, а финансовую помощь. В этом случае деньги возвращать не потребуется, но т. к. это не увеличение вклада учредителя, то и изменения в уставные документы вносить не нужно.

При этом если этому учредителю принадлежит больше половины уставного капитала организации, то такая финансовая помощь не является доходом и налогом не облагается. Это касается и налога на прибыль (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ), и единого упрощенного налога (п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ, который отсылает как раз к ст. 251).

Но нужно подумать, является ли такой вариант целесообразным, т. к. когда предприятие начнет получать прибыль, оно сможет выплачивать дивиденды, с которых участнику придется платить НДФЛ. С точки зрения долгосрочного периода целесообразнее оформлять именно договор займа, срок погашения которого можно продлять бесконечно долго.

В чем особенности договора безвозмездного займа от учредителя

Согласно п. 1 ст. 807 ГК РФ договор займа обязательно должен содержать сумму. Если это требование не соблюсти, договор может быть признан недействительным. С точки зрения налогообложения это грозит возникновением базы для расчета налога в некоторых случаях.

Если учредитель хочет помогать своему предприятию в течение какого-то периода, то всегда можно внести изменения в сумму договора с помощью дополнительного соглашения.

Деньги в рамках договора займа могут передаваться как единовременно, так и в течение периода времени по графику. Аналогичная ситуация и с возвратом займа – это может быть как единственный платеж в установленный срок, так и погашение по графику.

Договор беспроцентного займа от учредителя для ООО

Скачайте на нашем сайте договор беспроцентного займа между учредителем и организацией.

Договор займа с учредителем № 1

г. Москва «20 сентября 2018 г.

ООО «Восток», именуемое в дальнейшем Заемщик, в лице генерального директора Александра Владимировича Львова, действующего на основании устава, с одной стороны и гражданин РФ Иван Иванович Иванов, именуемый в дальнейшем Заимодавец, личность удостоверяется паспортом серии 10 00 номер 100100, выданным 10 августа 1998 года ОВД района г. Москвы, проживающий по адресу: 101000, г. Москва, ул. Коломенская, д. 2, кв. 2, с другой стороны заключили настоящий договор займа.

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Заимодавец передает в собственность, а Заемщик принимает денежные средства в размере 100 000 (Сто тысяч) руб., которые обязуется возвратить Заимодавцу в срок и на условиях, предусмотренных настоящим договором.

1.2. Вышеуказанный заем является беспроцентным.

1.3. Заемщик обязуется возвратить Заимодавцу указанную в пункте 1.1 сумму займа в срок до 20 ноября 2018 года.

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Заимодавец обязуется предоставить указанные в пункте 1.1 настоящего договора денежные средства в течение трех дней с момента подписания настоящего договора путем их внесения наличными в кассу Заемщика по приходно-кассовому ордеру.

2.2. Датой предоставления займа считается дата поступления суммы займа в кассу Заемщика.

2.3. Заемщик обязуется не позднее следующего дня после истечения срока займа, указанного в пункте 1.3 настоящего договора, возвратить Заимодавцу сумму займа. Датой исполнения Заемщиком своего обязательства по возврату суммы займа Заимодавцу считается дата передачи денежных средств Заимодавцу по расходно-кассовому ордеру.

2.4. Заемщик вправе с согласия Заимодавца вернуть сумму займа досрочно.

3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

3.1. В случае когда Заемщик не возвращает в срок сумму займа, на эту сумму подлежат уплате проценты за неправомерное пользование чужими денежными средствами. Размер процентов определяется существующей в месте жительства (месте нахождения) Заимодавца учетной ставкой банковского процента на день возврата суммы займа. Проценты уплачиваются со дня, когда сумма займа должна была быть возвращена, до дня ее возврата Заимодавцу.

3.2. Помимо уплаты процентов за пользование чужими денежными средствами, в случае невозврата в срок суммы займа Заемщик обязан возместить Заимодавцу убытки, причиненные нарушением условий настоящего договора, в части, не покрытой процентами за пользование чужими денежными средствами.

4. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ

4.1. Споры, возникающие по вопросам исполнения настоящего договора, будут разрешаться путем переговоров между сторонами.

4.2. В случае невозможности достижения обоюдного согласия указанные споры разрешаются в суде в порядке, установленном законодательством РФ.

5. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

5.1. Дополнительные соглашения, а также любые изменения и дополнения к настоящему договору оформляются в письменной форме и подписываются уполномоченными на то представителями сторон.

5.2. Настоящий договор составлен в двух экземплярах по одному для каждой из сторон. Оба экземпляра идентичны и имеют одинаковую юридическую силу.

Образцы договоров беспроцентного займа с учредителем в 2018 году

Статьи по теме

В каждой фирме, особенно вновь созданной или небольшой, бывают ситуации, когда предприятию срочно требуются деньги. Тогда за средствами можно обратиться к учредителю. Вероятна и обратная ситуация — когда деньги нужны собственнику. В обоих случаях есть выход в виде беспроцентного займа — от учредителя к компании либо от компании — физлицу. Образцы соответствующих договоров и пояснения к ним найдете далее.

Как оформляется заем с участием учредителя компании без процентов

Можно ли получить от собственника ООО наличными в сумме больше 100 000 руб.

2 главные новости октября 2018 года по зарплате для бухгалтера:

Специально для посетителей сайта мы открыли вип-доступ к журналу «Зарплата». Активируйте доступ, чтобы читать статьи.

Каковы последствия займа для налогов и отчетности

По какому проценту выдавать средства учредителю без матвыгоды

Где достать договор беспроцентного займа между учредителем и организацией

Прочий документооборот

Особенности возврата бесплатно взятых денег

Из этой статьи вы узнаете:

  • Можно ли дать взаймы учредителю в устной форме
  • Почему важно следить за сроками договоров
  • Где взять шаблон соглашения

Как оформляется заем с участием учредителя компании без процентов

Согласно положениям ГК РФ, договор займа, одна сторона по которому — юрлицо, заключается исключительно в письменной форме (п. 1 ст. 808 ГК РФ). То есть нужно все максимально задокументировать. Образец 2018 найдете в нашей статье.

Беспроцентность займа с участием собственника — законна. Но только соответствующее условие об отсутствии платы за предоставление денег обязательно должно быть прямо прописано в тексте соглашения. По умолчанию такие вещи не делаются. Иначе с заемщика могут быть взысканы проценты, рассчитанные согласно пункту 1 статьи 809 ГК РФ по ставке рефинансирования. В 2018 году данный показатель в России неуклонно снижается, но тем не менее, это уже будут непредусмотренные операции.

Есть одно исключение. Это случай, когда передача имущества идет не в денежной, а натуральной форме (абз. 3 п. 3 ст. 809 ГК РФ). Тогда условия о процентах в договоре может и не быть. Как раз — наоборот — если ничего не сказано, то за пользование деньгами платить ничего не нужно.

Также обязательна для займа сумма выдаваемых средств (п. 1 ст. 807 ГК РФ). Иначе сделка может быть признана недействительной. Ничего страшного, если вы не можете сразу определиться с величиной транша. Всегда впоследствии можно заключить допник и добавить нужную часть, скорректировать график и размер платежей контрагенту. То же самое касается и процедуры возврата средств. Кроме того, если учредитель перечислит сумму займа меньше той, что указана в договоре, то таковой считается заключенным именно на фактически полученную заемщиком часть (п. 3 ст. 812 ГК РФ).

Можно ли получить от собственника ООО наличными в сумме больше 100 000 руб.

Если учредитель фирмы — другая организация, то здесь в 2018 году действует общий лимит расчетов наличными по одному договору — 100 000 руб. То есть это общее правило актуально и для займов.

А вот когда общество учредил физик, то гонять наличные допустимо без ограничения суммы. Можно принять от такого участника наличность в любом размере. Либо выдать таковую (п. 5 и 6 Указаний Центрального банка от 07.10.2013 № 3073-У).

Каковы последствия займа для налогов и отчетности

При выдаче беспроцентного займа обществу учредителем компании никаких доходов у фирмы не возникает ни на общем режиме, ни на упрощенке (подп. 10 п. 1 ст. 251, подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ). Конечно, если договор действующий, то есть срок погашения по нему не прошел. Поэтому следите за датами и при необходимости своевременно продляйте действие соглашения. Делать это можно сколь угодно раз.

В обратной ситуации, если заем выдает общество, у учредителя-физлица при получении денег возникает материальная выгода, с которой нужно уплачивать НДФЛ по тарифу 35% (для нерезидентов — 30%). Сумма выгоды по рублевым договорам считается исходя из двух третей (2/3) ставки рефинансирования от всей массы долга и за весь период займа (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).

Как видите, беспроцентный договор в пользу физика не такой уж безобидный. Поэтому рекомендуем брать его за образец в 2018 году очень осторожно. Если средства есть в наличии, намного безопаснее и правильнее выдавать собственнику ООО дивиденды.

Внимание: независимо от применяемой системы налогообложения при получении бесплатного займа компанией материальная выгода от экономии на процентах у нее не возникает.

Еще один немаловажный момент: при получении организацией денег даром в безналичной форме в сумме не менее 600 000 руб. банки уведомят об этом службу по финансовому мониторингу.

Пример расчета матвыгоды и НДФЛ с нее по беспроцентному займу от компании учредителю-физлицу

А.И. Федоров является единственным участником в ООО «Старт-Капитал» и директором этой компании с окладом 40 000 руб. в месяц. Зарплату за вторую половину месяца работникам выдают 5-го числа следующего месяца. 30 ноября 2017 года Федоров получил беспроцентный заем на 30 дней в сумме 50 000 руб. Взятые деньги Федоров полностью вернул 29 декабря 2017 года.

Дата получения дохода — 31 декабря. Ключевая ставка ЦБ РФ на эту дату составляет 7,75%. Итого матвыгода равна 205,25 руб. (50 000 руб. × 7,75% × 2/3 : 365 дн. × 29 дн.), где 365 дней — количество дней в 2017 году, а 29 дней — количество дней пользования займом. Сумма НДФЛ с материальной выгоды составила 86 руб. (205,25 руб. × 35%).

Зарплату в компании за декабрь выдали 29 декабря. На этот момент доход по материальной выгоде еще не появился. Значит, удержать налог нужно при выплате аванса в январе 2018.

По какому проценту выдавать средства учредителю без матвыгоды

С 1 января 2016 года ставку рефинансирования приравняли к ключевой. Сегодняшний уровень последней — 7,50%. Это новое значение, действующее с 12 февраля 2018 года (Информация Банка России от 09.02.2018)

Показатель 7,50% будет действовать до очередного заседания Совета директоров ЦБ РФ по вопросу данного показателя. Собрание запланировано на 23 марта 2018. Банкиры могут пересмотреть текущий уровень либо оставить все как есть до следующего раза. Все решения по ставкам удобно смотреть на официальном сайте ЦБ РФ, где публикуются все пресс-релизы о решениях Совета директоров Банка России.

Имейте в виду, что в последнее время идет тенденция к понижению ставки. Так, к началу 2018 года, а если быть точнее — с 18 декабря 2017 года, она был опущена на полпроцента (50 базисных пунктов) с 8,25 % до 7,75% годовых. И вот в феврале — снова понижение.

Так вот, если брать ставку 7,50%, то 2/3 от нее составляет 5% (7,50% x 2/3). Значит, предоставив заем учредителю-физлицу под 5% и выше, нормы о расчете матвыгоды и ее налогообложении вы обойдете. Иначе — придется считать подоходный налог.

Если прописано условие «без процентов», то матвыгода, как мы уже говорили, считается исходя из всей ставки, равной сейчас 7,50%.

Где достать договор беспроцентного займа между учредителем и организацией

Откуда взять образец на бесплатный заем (многие ошибочно говорят — займ) между ООО и его собственником — вопрос не праздный. Ведь типовой формы подобного документа нет.

На юрсайтах и в других деловых источниках предлагаются те или иные образцы. В работу берите их только после проверки содержания и формата.

Если поисками заниматься не хотите, воспользуйтесь нашим вариантом соглашения.

От общества к учредителю заем оформляется по той же конструкции. То есть по сути на практике вы даже можете составить под себя один проект договора. И подстраивать его под разные ситуации в зависимости от того, кто берет деньги, а кто — их дает. В частности, важно не забывать менять информацию (сторон) в преамбуле.

Но, напомним, что бесплатная передача средств от ООО физику чревата НДФЛ с матвыгоды. И пристальным вниманием инспекторов. Поэтому во избежание лишних хлопот и возможных претензий рекомендуем заключать процентные договоры. Правда, низкие ставки — тоже не решение вопроса. По общему правилу при маленьких тарифах также имеет место матвыгода. Напомним, таковая возникает, если:

  • человек получил заем без процентов либо с ними, но они очень низкие — а именно меньше 2/3 ставки рефинансирования по займам в рублях или 9% годовых — в валюте;
  • средства предоставляет работодатель или взаимозависимое лицо (отношения ООО-учредитель с долей более 25% как раз сюда подпадают) (подп. 2 п. 2 ст. 105.1 НК РФ).

Прочий документооборот

Документ на передачу имущества. Договор займа, в том числе беспроцентный (образец мы его привели в статье), считается заключенным с момента, когда переданы деньги или другие вещи, согласованные сторонами. То есть если документ датирован, скажем, декабрем 2017 года, а первые перечисления по нему прошли только в январе 2018 года, то соглашение считается заключенным в 2018 году. Это значит, что именно с этого момента у заемщика возникает обязательство вернуть долг в размере выданных средств. И именно на эту дату заимодавцу-ООО надо отразить дебиторскую задолженность на сумму выдачи.

Например, в договоре займа прописана общая величина заемных средств 250 000 руб. Но сначала получена только часть — 75 000 руб. На эти 75 000 руб. и нужно делать проводку на счете 66 (67). И неважно, что соглашение составлено на большую сумму. Просто сведения о не полученных от заимодавца средствах надо будет раскрыть в пояснениях к бухгалтерской отчетности (п. 18 ПБУ 15/2008, письмо Минфина от 28.01.2010 № 07-02-18/01).

Передачу наличных денежных средств и вещей от ООО учредителю-физику можно удостоверить распиской. Если заем выдан (получен) наличными, то тогда соответствующие операции пройдут и по кассе общества. И будет оформлен РКО (ПКО). ККТ при расчетах по займу не применяйте. Безналичные расчеты подтвердят банковские выписки.

Приложения к контракту. Неотъемлемой частью договора займа может быть график платежей и график уплаты процентов по ним, если таковые предусмотрены. Ссылку на подобные приложения сделайте в тексте самого соглашения.

Бухсправки по расчетам. Если ведутся какие-то расчеты по сделке, например, в качестве налогового агента компания считает НДФЛ с той же матвыгоды, нужно составить бухсправку на все сделанные вычисления. За образцы расчетов можете взять наш пример, который мы привели выше.

Доверенность. Стандартно, как и при любой сделке, понадобится доверенность на лиц, подписывающих договор, если они выступают не сами за себя, а от имени других лиц — сторон сделки. Например, когда по доверенности от имени учредителя подписывает соглашение его представитель.

Особенности возврата бесплатно взятых денег

Сумму беспроцентного займа получатель (ООО или учредитель — в зависимости от ситуации) вправе вернуть досрочно, если прямого запрета на это нет в договоре (абз. 1 п. 2 ст. 810 ГК РФ). Конечно, лучше такой запрет не включать в проект. Если вдруг образец, с которым вы работаете, содержит соответствующий пункт, уберите его.

Если конкретный срок возврата занятых денег не установлен сторонами в соглашении, то на процедуру возврата средств отводится 30 дней после того, как заимодавец (кредитор) предъявил такое требование (абз. 2 п. 1 ст. 810 ГК РФ).