Как написать ходатайство на снижение штрафа

Содержание статьи:

Правильное составление ходатайства в налоговую по снижению штрафных санкций

Ходатайство составляется для того, чтобы снизить штраф. Его может подать любое лицо, физическое или юридическое. Важно правильно составить этот документ, чтобы увеличить шансы на получение положительного ответа.

Частые нарушения

  1. Была скрыта информация о счетах, которые вновь создаются либо закрываются в финансовых учреждениях.
  2. У торговой точки отсутствует кассовый аппарат. Наложение административного штрафа не может быть отменено в данной ситуации, вне зависимости от величины налога, недополученного бюджетом, и стоимости товара, который был отпущен без оформления чеков.
  3. При расчёте допускаются ошибки либо налогооблагаемая база была преднамеренно снижена.
  4. Подача документов с нарушением по указанным срокам.

Административное взыскание определяется тем, насколько поздно документ принимается налоговой службой. Иногда задержки происходят по техническим причинам. Главное – заранее учесть их появление в ближайшем будущем.

Налоговые декларации должны быть поданы максимум через 7 дней после выполнения соответствующих требований законодательства. Минимально возможный штраф для физических и юридических лиц составляет 5000 рублей. Руководители также должны будут передать в бюджет 1000-2000 рублей, если допущены нарушения по срокам.

Более серьёзные последствия появляются при совершении повторных нарушений.

Есть лишь два исключения из соответствующего правила:

  • первый штраф не был начислен;
  • второй штраф наложен раньше, чем первый.

Можно сделать всё, чтобы штраф был уменьшен либо вообще отменён. Эту процедуру может начать любой гражданин, если он платит налоги. Допустимо снижение суммы больше, чем в два раза.

Основания для снижения

В Налоговом кодексе есть информация об обстоятельствах, которые способствуют уменьшению наказания как для обычного гражданина, так и для юридических лиц, руководителей на предприятиях.

В зависимости от статуса налогоплательщика, выделяют четыре группы обстоятельств:

  1. Общие.
  2. Распространяющиеся только на физлиц.
  3. Имеющие отношение к юридическим лицам.
  4. Связанные с индивидуальными предпринимателями.

Список общих обстоятельств состоит из:

  1. Несоответствий между выписанным штрафом и совершёнными нарушениями.
  2. Материальных сложностей у тех, кто совершил нарушение.
  3. Погашения задолженности раньше, чем налоговая приняла окончательное решение по делу.
  4. Наличия переплаты по налогам по текущему году.
  5. Оформления кредитов у гражданина или организации.
  6. Первой фиксации подобных нарушений.
  7. Небольшого срока задержки при подаче декларации.

Дополнительные поводы для снижения штрафных санкций вводятся для ИП и обычных граждан. Это касается:

  1. Наличия государственных наград.
  2. Участия в ликвидации природных катастроф и аварий.
  3. Наличия иждивенцев.
  4. Инвалидности, тяжёлого заболевания.
  5. Тяжелого материального положения.

Есть и ряд обстоятельств, на которые могут ссылаться индивидуальные предприниматели и юридические лица. Например, если бумаги утеряны или дошли с задержкой из-за технической неисправности, которая ни от кого не зависела. Или когда есть возможности провести процедуру банкротства после того, как требуемая сумма будет уплачена.

Срок предоставления декларации может быть пропущен и в том случае, если её подают в электронной форме. Ходатайство может быть направлено либо в саму налоговую службу, либо в адрес судьи, который так же занимается рассмотрением дела.

Подача заявления

Гражданам отводится всего 15 дней для того, чтобы составить заявление для пересмотра наложенных штрафов. За это время надо оформить документ, а затем отправить его в налоговую службу. Достаточно всего одного основания из вышеперечисленных, чтобы можно было просить о снижении штрафных санкций.

На рассмотрение обращения должно уйти не больше десяти дней. Если возникает необходимость рассмотреть другие параметры, срок может быть увеличен до 30 дней, но не более.

Оформляя этот документ, необходимо учесть все требования, предъявляемые законодательством. Если в оформлении присутствует хоть одна ошибка – его могут признать недействительным, даже если есть законные основания для снижения санкций.

Что должно присутствовать в самих заявлениях?

  1. Дата вместе с подписью.
  2. Перечень с бумагами, которые используются в качестве приложения.
  3. Сама просьба с необходимостью пересмотреть наказание.
  4. Список с факторами, которые признаются смягчающими в законодательстве.
  5. Обстоятельства проверки, которая уже была проведена налоговой службой.
  6. Название самого документа.
  7. ФИО составителя.
  8. ФИО начальника в налоговой инспекции.

Советы для налогоплательщиков

Снижение штрафов возможно только в том случае, если заявителю удастся точно доказать, что тяжёлое финансовое положение привело к невозможности исполнить обязательства. Необходимо подтвердить наличие обстоятельств, которые рассматриваются в нормативах как смягчающие. Для этого понадобится использовать копии документов, заверенные должны образом.

Все санкции и наказания должны быть справедливыми, иметь под собой веские основания. Необходимо наличие соответствий между размерами штрафов и совершённым нарушением. Это правило применяется как к физическим, так и к юридическим лицам. Но иногда выставляются штрафы, которые в несколько раз превышают саму невыплаченную сумму.

В таком случае надо обращаться в суд, представляя доказательства несоразмерности вынесенного наказания. Совсем от штрафа уклониться не удастся, но его можно будет снизить до разумных пределов.

О финансовом положении

Тяжёлое материальное положение – ещё одна причина, позволяющее снизить размеры наказания. Суд может пойти навстречу, если у предприятия или физического лица просто не хватает денег, чтобы расплатиться по всем пунктам. Важно, чтобы в бюджет поступили хоть какие-то средства, пусть и в минимальном объёме.

Важным фактом может стать и неплатёжеспособность партнёров, с которыми были заключены контракты. Подобные причины особенно часто появляются в делах, при рассмотрении которых участвуют индивидуальные предприниматели.

Малозначительность

На штрафах, накладываемых согласно Налоговому кодексу, малозначительность никак не сказывается. Этот фактор могут рассматривать сами судьи, когда им передают соответствующее дело. При этом в самом Законе отсутствует понятие малозначительности как таковое. Можно лишь догадаться о значении этого термина по сложившейся практике. Малозначительность – это когда нет серьёзной угрозы для интересов общества и государства.

Сумма налоговой санкции увеличивается в два раза, если штраф накладывается за нарушение, которое раньше уже было допущено тем же лицом. Именно такие обстоятельства и называются отягчающими. Лицо будет считаться не привлекавшимся к ответственности только если прошло 12 месяцев и более с того момента, как вступило в силу первоначальное решение суда.

Доказательство вины

Есть не только обстоятельства, которые смягчают вину налогоплательщика, но и те, которые позволяют совсем её исключить.

Перечень таких оснований присутствует в Налоговом кодексе.

  1. Правонарушение совершено при чрезвычайных обстоятельствах или стихийных бедствиях.
  2. В момент нарушения лицо не могло отдавать отчёта своим действиям или руководить ими в полной мере, по причине болезненного состояния.

Главное – предоставить Налоговой Службе документы, которые подтверждают наличие соответствующих обстоятельств в тот или иной момент времени.

Вина налогоплательщика ликвидируется и в том случае, если он пользуется специальными пояснениями, оформленными в письменном виде.

Заключение

Любой налогоплательщик может смягчить имеющееся у него наказание. Главное – использовать все нормы Налогового Законодательства, способные помочь в такой ситуации. Например, рекомендуется вспомнить об актах, которые не имеют обратной силы, хотя и устанавливают новые налоги либо повышают размер старых. Зато этой обратной силой наделяются другие нормы, устраняющие или смягчающие ответственность, либо дающие дополнительные гарантии.

Согласно закону, налоговые службы должны сами определять наличие или отсутствие смягчающих обстоятельств. Но иногда сознательность сотрудников оставляет желать лучшего. В таких ситуациях и становится актуальным составление ходатайств.

Советы о том, как составить и написать ходатайство, представлены в данном видео.

Как составить ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую инспекцию

Очень часто после налоговых проверок организации попадают в весьма затруднительное положение. Однако потери можно уменьшить. Составим вместе образец ходатайства в налоговую о смягчении наказания.

Налоговым законодательством размеры санкций за совершение правонарушения установлены в зависимости от масштаба и характера причиненного ущерба. Штрафы рассчитываются в процентном отношении от суммы неуплаченного (неудержанного или неперечисленного) налога.

Смягчающие обстоятельства — это шанс снизить штраф

Размер начисленных штрафов по акту проверки — при наличии смягчающих обстоятельств — можно снизить.

Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение правонарушения, признаются условия, определенные п. 1 ст. 112 НК РФ :

  1. Тяжелые личные или семейные обстоятельства.
  2. Угроза или принуждение; материальная, служебная или иная зависимость.
  3. Тяжелое материальное положение физ. лица, привлекаемого к ответственности.
  4. Иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, признаются таковыми.

Вывод: возможность уменьшить размер санкций предусмотрена законодательно. Для этого необходимо составить ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа.

Образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую инспекцию можно скачать в конце статьи.

Варианты формулировок для ходатайства

В качестве фактов, смягчающих вину, можно указать:

  • совершение правонарушения впервые;
  • неумышленность действий;
  • невозможность выплаты зарплаты работникам из-за взыскания штрафа;
  • то, что деятельность является убыточной или сезонной;
  • то, что организация является добросовестным налогоплательщиком, и т.п.

При просроченном сроке сдачи отчетности в качестве смягчающих фактов могут быть признаны:

  • несоразмерность наказания характеру и тяжести совершенного правонарушения;
  • незначительность просрочки;
  • отсутствие умысла на совершение правонарушения;
  • отсутствие для бюджета негативных последствий;
  • технический сбой, не позволивший представить отчет своевременно;
  • факт совершения нарушения впервые.

В случае указания семейных ситуаций , предусмотренных ст. 112 НК РФ, при возможности, ходатайство об отмене штрафа в налоговую инспекцию или суд должно содержать копии документов, подтверждающие наличие обстоятельств, смягчающих ответственность.

Насколько штраф может быть снижен

Согласно п. 3 ст. 114 НК РФ , если есть хотя бы одно смягчающее обстоятельство, наказание должно быть уменьшено не менее чем в 2 раза по сравнению с первоначальным размером.

Одновременно с этим, в п. 16 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 указано, что в пункте 3 статьи 114 НК РФ установлен лишь минимальный предел снижения санкции. Суд по результатам оценки обстоятельств вправе уменьшить размер взыскания более чем в два раза и даже сделать его ниже минимального размера (см. письма Минфина России от 16.05.2012 № 03-02-08/47, от 30.01.2012 № 03-02-08/7).

Однако ни ИФНС, ни суд не могут снизить размер санкций до нуля, так как данное действие будет считаться освобождением от ответственности за совершенное правонарушение.

При наличии смягчающих фактов может быть снижена только сумма примененных штрафных санкций, сумма налогов и пени по этим основаниям уменьшена быть не может.

Образец ходатайства в налоговую о снижении штрафа, скачать который можно в конце статьи, основан на обстоятельствах, приведенных в пп. 3 п. 1 ст. 112 НК РФ.

Подача ходатайства

Акт проверки можно и нужно обжаловать. Организация вправе самостоятельно принять решение об очередности подачи заявлений: сначала обратиться в налоговые органы, а затем в суд, или сразу в суд.

Организация направляет ходатайство об отмене штрафа в налоговую инспекцию и суд в сроки, указанные в таблице.

Как написать ходатайство в налоговую о снижении штрафных санкций

Ошибки в бухгалтерском учете, неправильное оформление хозяйственных операций, утеря документов, подтверждающих характер или факт сделки, возможны в деятельности любого предприятия или индивидуального предпринимателя. Штрафы и пеня, начисленные Федеральной Налоговой службой в результате выявления неполноты начисленных и уплаченных налогов, могут серьезно подорвать финансовую стабильность предприятия любой формы собственности, ИП или физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Для организаций ‒ добросовестных плательщиков российское законодательство предусматривает уменьшение суммы санкций, если своевременно оформлено ходатайство о снижении штрафа в налоговую службу.

Основные причины наложения взысканий налоговой инспекцией

Для мониторинга бюджетных отчислений отделения федеральной налоговой службы проводят камеральные и выездные проверки налоговых агентов, всех зарегистрированных плательщиков общих налогов, обязательных сборов и страховых платежей. В результате проверки могут быть обнаружены неправильно начисленные и неуплаченные налоги. В Главе 16 НК РФ подробно излагаются причины для наложения штрафов, иных санкций и взысканий:

  • регистрация с нарушениями;
  • несоблюдение срока информирования об открытии или закрытии банковского счета;
  • непредоставление или неверный способ предоставления декларации;
  • грубые несоблюдения правил бухгалтерского учета. К таковым, согласно НК России, относятся: отсутствие первичных расходных и приходных документов, бухгалтерских книг и журналов, несвоевременная подача отчетности;
  • недоуплата (недоимка);
  • нарушение налоговым агентом обязательств по начислению необходимых сумм (начисления на доходы физлиц, налог на прибыль, получаемую нерезидентами, НДС за аренду государственной или коммунальной недвижимости);
  • непредоставление, несвоевременное информирование о начислении налогов по контролируемым сделкам;
  • неправомерное использование нерыночных цен, без начисления налога по ним;
  • непредоставление органу налогового контроля своевременных и достоверных данных.

По факту выявленных нарушений выдается акт, обязательный к ознакомлению и визированию должностным лицом (директором) предприятия согласно Устава или же физическим лицом. Дела о взыскании штрафов с юридических лиц всех видов собственности и ИП, а также рассмотрение ходатайств об их снижении в арбитражных судах и Верховном суде РФ. Претензии к особам без создания юридического лица и их ходатайства также рассматриваются в Верховном суде и гражданских судах.

Основания для смягчения наказания и порядок обжалования решения

Российское законодательство лояльно относится к добросовестным плательщикам и предоставляет им ряд льгот по смягчению налоговых санкций. Ходатайство о снижении штрафа — надежный инструмент для уменьшения суммы наказания. Обстоятельства, исключающие начисление штрафов за неуплату и не требующие составления ходатайства о снижении размера взыскания, изложены в статье 109 НК России.

  • физическим лицом, находящимся в состоянии болезни;
  • налогоплательщикам, допустившим неуплату по факту полученных письменных разъяснений от исполнительных органов.

Перечень причин для снижения штрафа, которые следует указать при составлении ходатайства, содержится в статье 114 НК. В ней, в частности, гарантируется 50-процентное снижение размера штрафных санкций, если наличествует хотя бы одна из причин:

  • неуплату налогов вызвали сложные личные или семейные обстоятельства;
  • неуплата произошла под давлением/, воздействием служебной, материальной или другой зависимости;
  • любые иные причины, признанные органом судебной власти или налоговой как смягчающие. К таковым, как правило, относят: непредумышленное совершение правонарушения; безукоризненное отношение к уплате налогов; совершение налогового нарушения в первый раз; наличие серьезной задолженности перед наемными работниками по оплате труда или перед контрагентами по заключенным сделкам; переплаты по другим налогам; длительное отсутствие доходов. Для физических лиц ‒ тяжелые личные обстоятельства, болезнь, престарелость, наличие на содержании малолетних или нетрудоспособных членов семьи.

Стоит помнить, что существует и противоположное положение, увеличивающее размер штрафов и санкций на 100% в случае повторного нарушения налогового законодательства (ст. 112, п. 2). Избежать штрафа также можно, самостоятельно обнаружив ошибки и подав уточненную декларацию с доначислением недостающих к уплате сумм налога и пени. В этом случае составление ходатайства о снижении штрафа не потребуется.

Ходатайство об отмене штрафа: как грамотно составить

Существование у налогоплательщика смягчающих обстоятельств дает ему право самостоятельно подать ходатайство в налоговую инспекцию или же напрямую в суд, в котором изложить объективные причины и просьбу о снижении наложенных санкций. Ходатайство может быть рассмотрено в суде после отказа соответствующих налоговых органов снизить сумму начисленного штрафа.

  1. Наименование инстанции: налоговый орган, районный суд.
  2. Точные реквизиты налогоплательщика — юридического или физического лица, с указанием полной расшифровки наименования для юридических лиц или ФИО для физического, коды ОКПО и ИП, информацию о банковском счете.
  3. Преамбула или суть дела, к которому имеются налоговые претензии.
  4. Основания для снижения назначенных к уплате сумм.
  5. Просьба уменьшить сумму штрафа.
  6. Дата и подпись уполномоченного лица.

В ходатайстве на рассмотрение суда должны быть в доходчивом и развернутом виде представлены все обстоятельства несвоевременной уплаты налоговых обязательств, которые можно отнести к смягчающим. По возможности при составлении ходатайства следует сделать акцент на том, что налогоплательщиком не был нанесен значительный ущерб федеральному бюджету:

  • нарушитель раскаивается;
  • налоговое правонарушение совершено в первый раз;
  • важно обратить внимание суда на несоразмерность причиненного убытка и размера штрафа.

Обстоятельства, смягчающие ответственность, которые перечислены в ходатайстве, должны иметь документально оформленные обоснования и доказательства. Неточность в юридических реквизитах, необоснованность изложенных обстоятельств могут быть основанием для отказа рассмотрения ходатайства. Подавать ходатайство необходимо в двух экземплярах, лично или же заказным письмом с обязательной отметкой номера входящей корреспонденции органа судебной власти или органа, отвечающего за сбор налогов, на одном из экземпляров.

Образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую

Служба по налогам и сборам администрирует своевременность и правильность исчисления налоговых обязательств в бюджет РФ, представление отчетности и требуемой документации. ИФНС вправе наказать организацию или частного предпринимателя за нарушение фискального законодательства по многим основаниям, но остановимся на наиболее широко распространенных:

  • нарушение сроков предоставления отчетности;
  • нарушение сроков перечисления платежей в бюджетную систему РФ;
  • ошибочное определение налоговой базы при расчете обязательств;
  • непредставление требуемой документации;
  • сокрытие информации о расчетных счетах, о смене руководителя и прочее.

В Налоговом кодексе предусмотрены отдельные статьи, регламентирующие размеры штрафных санкций. Но не многие знают, что сумму, указанную в требовании об уплате штрафа, можно уменьшить в несколько раз. Для этого потребуется составить ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа.

Виды смягчающих обстоятельств

Ст. 112 НК РФ содержит перечень смягчающих обстоятельств, которые позволяют претендовать на снижение санкций в несколько раз. Направляя прошение, обязательно укажите смягчающие обстоятельства. Не забудьте указать один из видов при формировании образца ходатайства в налоговую о снижении штрафа.

Все обстоятельства, которые могут уменьшать установленное наказание, разделены на 4 группы:

  • общие;
  • для ИП;
  • для юридических лиц;
  • для физических лиц.

Представим перечень смягчающих обстоятельств в виде таблицы.

  1. Срок подачи отчетности нарушен незначительно.
  2. Ущерб бюджету государства не причинен или незначителен.
  3. Правонарушение фискального законодательства совершено впервые.
  4. У субъекта имеются кредитные обязательства.
  5. При расчетах по налогам и сборам в текущем году образовалась переплата.
  6. Задолженность погашена до принятия решения ИФНС о наказании.
  7. Тяжелое финансовое состояние, материальные сложности.
  8. Предмет установленной санкции не соответствует правонарушению.

Для ИП и физлиц

  1. Сложное материальное положение.
  2. Инвалидность или тяжелое состояние здоровья (заболевания, травмы, увечья).
  3. Наличие иждивенцев.
  4. Государственные награды.
  5. Участие в ликвидации природных катаклизмов (катастроф) или боевых действий.
  1. Высокая вероятность наступления банкротства при погашении штрафа.
  2. Форс-мажорные ситуации, вследствие которых организация утратила документальные подтверждения деятельности, льгот и прочего.

Порядок составления

Разберемся, как составить образец ходатайства в налоговую о снижении штрафа.

С момента получения требования об уплате у организации есть 10 дней, чтобы попросить ИФНС смягчить наказание. На рассмотрение ходатайства у налоговиков уходит не более 10 дней, если нет необходимости проверить сведения. Если такая необходимость есть, рассмотрение продлится до 30 дней (1 календарный месяц), в особых случаях — 2 месяца.

Составлять документ следует по общим требованиям, независимо от статуса налогоплательщика. Неверно составленный документ будет признан ничтожным, даже если у гражданина или учреждения были законные основания на снижение штрафа.

Унифицированной формы не существует, поэтому составляем прошение о снижении налогового наказания в произвольном виде. Не забываем указать обязательную информацию:

  1. ФИО руководителя налоговой инспекции.
  2. Информация о вашей организации: наименование, ИНН/КПП, адрес, телефон.
  3. Наименование, номер и дата документа, устанавливающего налоговое наказание.
  4. Подробное описание результатов проведенной проверки.
  5. Указание смягчающих факторов.
  6. Просьба о смягчении наказания.
  7. Перечень приложенных подтверждающих документов.
  8. Дата и подпись ответственного лица (руководителя или главного бухгалтера).
  9. Печать учреждения, если таковая имеется.

Образец ходатайства в налоговую о смягчении штрафа

Составим документ на примере.

ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» представило декларацию по налогу на прибыль за 1-й квартал 2018 года с опозданием — 11 мая (крайний срок 28 апреля). ИФНС направила Акт камеральной проверки.

Как отменить штраф

Также организация вправе претендовать на полную отмену наказания. Для этого нужно отправить ходатайство об отмене штрафа в налоговую.

Обстоятельства, при которых можно отменить штраф, установлены в ст. 111 НК РФ, а именно:

  • стихийное бедствие, чрезвычайная ситуация или факторы непреодолимой силы;
  • лицо, совершившее неправомерное деяние, находилось в болезненном состоянии;
  • выполнение официальных письменных разъяснений уполномоченных органов, в части выявленного правонарушения;
  • прочие обстоятельства, которые могут быть признаны ИФНС или судом как смягчающие.

Образец ходатайства, отменяющего наказание

Составим документ на аналогичном примере.

ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» представило декларацию по налогу на прибыль за 1-й квартал 2018 года с опозданием — 11 мая (крайний срок 28 апреля). Причина — чрезвычайная ситуация, отключение электричества, отсутствие доступа к сети Интернет. ИФНС направила Акт камеральной проверки. Подготовим прошение.

Ходатайство в налоговую о снижении штрафа

Юридический Яндекс Дзен! Там наши особенные юридические материалы в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас.

Влияние каких факторов может смягчить штраф

Согласно ст. 112 НК РФ, список причин, опираясь на которые можно требовать смягчения наказания, выглядит следующим образом:

  • финансовые проблемы у физического лица, которому предстоит выплатить штраф;
  • осуществление правонарушения в результате угроз, зависимости;
  • штраф не может быть выплачен полностью в силу тяжести личных или семейных обстоятельств нарушителя.

Еще один пункт включает в себя «иные обстоятельства». Понятно, что перечислить весь спектр «иных» событий, которые могли стать причиной правонарушения, не удастся. Поэтому мы постарались подготовить список пунктов, к которым, как правило, относятся со снисхождением и идут на встречу налогоплательщику:

Юридическим лицам

  • выплата штрафа может повлечь за собой банкротство;
  • форс-мажорные обстоятельства, повлиявшие на утрату льгот, документов и т.п.

Физическим лицам и индивидуальным предпринимателям

  • наличие иждивенцев, положение которых после выплаты значительно ухудшится;
  • подтвержденные наградами заслуги перед государством;
  • факт участия в ликвидации катастроф различного типа, а также участие в боевых действиях или командировки в горячие точки.
  • в результате правонарушения ущерб государству не нанесен или меньше штрафа;
  • при задержке подачи документации — если речь идет о незначительном сроке;
  • субъект не сможет произвести платежи по кредитным обязательствам после выплаты штрафных санкций;
  • если плательщик может доказать отсутствие умысла;
  • правонарушение совершается впервые;
  • отсутствие у организации/ИП бухгалтера в момент совершения нарушения;
  • раскаяние со стороны нарушителя;
  • осуществление деятельности в социально-значимой сфере.

Добросовестность налогоплательщика в предыдущие периоды суды не рассматривают в качестве смягчающего обстоятельства, полагая, что это — обязательство каждого гражданина и юридического лица.

Несмотря на это, указать в ходатайстве в налоговую о снижении штрафа отсутствие задолженностей в любой из периодов все же стоит. Хотя бы в качестве подтверждения готовности оплатить уменьшенный штраф.

На какое уменьшение штрафа можно рассчитывать

Согласно требованиям п. 3 ст. 114 НК РФ, при наличии обстоятельств из ст. 112 НК РФ, сумма штрафа должна быть уменьшена минимум вдвое. Однако сотрудники ФНС нередко предпочитают либо не обращать внимания на отсылку к смягчающим обстоятельствам, либо, следуя букве закона, сокращают сумму именно на 50%. Причем речь идет даже о минимальных штрафах. Например, за несданную своевременно декларацию.

Это не означает, что решение налоговиков является окончательным вердиктом. Нарушитель имеет право обратиться с подобным заявлением в суд, где размер штрафа может быть уменьшен в десятки раз.

При этом следует понимать, что судья может и не учитывать те самые «смягчающие обстоятельства»:

суд имеет право, а не обязанность, признавать факторы, указанные провинившимся, в качестве смягчающих.

При этом, если налоговый кодекс сократил штраф вдвое, это никак не может помешать суду вынести собственное решение о снижении размера наказания.

Как правильно подготовить заявление

Унифицированного законом шаблона ходатайства в налоговую о снижении штрафа не существует. Однако правила составления подобных документов требуют следования определенным нормам. Укажем традиционную структуру такого заявления:

  1. Шапка
    • адресат (традиционно — руководитель территориального налогового органа);
    • реквизиты организации или индивидуального предпринимателя.
  • Содержательная часть
    • заголовок («Ходатайство»);
    • подробное описание процедуры, которая выявила допущенное нарушение (дата, тип проверки, результаты);
    • указание на смягчающие обстоятельства;
    • собственно просьба о изменении штрафных санкций;
    • список документов, подтверждающих перечисленные обстоятельства;

    Ходатайство не обязательно подавать письменно. Можно передать его также и ценным письмом через Почту России, а можно и через «Госуслуги», подготовив обращение в электронной форме.

    При личном обращении в налоговую нужно иметь при себе два экземпляра ходатайства — один из них, с отметкой представителя ФНС, остается у заявителя.

    Когда и куда подавать заявление

    Организация или индивидуальный предприниматель могут выбирать самостоятельно, в каком порядке обжаловать результаты проверки. Обращение в налоговый орган изначально не обязательно, можно сразу пойти в суд.

    Согласно п. 9 ст. 101 НК РФ в распоряжении налогоплательщика имеется месяц после того, как ему вручили решение о наложении штрафа, чтобы обратиться с ходатайством в ИФНС. Если в установленный срок этого не сделать, решение вступит в силу.

    При этом, следуя абз. 3 п. 2 ст. 139 НК РФ, если речь идет о ФНС России, а не региональном контролирующем органе, этот срок увеличивается втрое. Три месяца есть у оштрафованного лица и на то, чтобы обратиться в суд.

    Если ходатайство в налоговую о снижении штрафа остается без ответа, необходимо написать жалобу в УФНС. А в ситуации, когда и вышестоящий орган игнорирует просьбу, придется судиться.

    Ходатайство о снижении штрафа

    Каждое физ. лицо обязано своевременно осуществлять передачу декларационного документа о доходах в налоговую инспекцию. Но бывает, что подача документа осуществляется с опозданием либо с неправильным оформлением. Тогда избежать серьезного взыскания нельзя, но вот снизить его величину вполне возможно. Для этого нужно своевременно подать ходатайство о снижении штрафа в налоговую. Но всегда ли в налоговой согласны снизить величину штрафа?

    Конечно, бывают и достаточно спорные ситуации относительно своевременной передачи декларации. Это относится к тем случаям, когда документ передается в бумажном виде через почту. Несмотря на то, что почта сейчас работает достаточно эффективно, бывают случаи, когда в самый неподходящий момент происходит задержка доставки писем. И ожидать сочувствия и понимания от налогового инспектора не стоит. Начисление штрафа произойдет обязательно, и ходатайство уже не поможет. Но если причиной задержки передачи документа стал интернет, то следует сразу обращаться в налоговую с ходатайством.

    Помимо ошибок и просрочек, имеющих связь с подачей декларацией о доходах, имеется ряд и других причин, которые способны навлечь на плательщика серьезное наказание. Особенно серьезным поводом не только для начисления штрафа, но и для камеральной проверки является ошибочное либо осознанное занижение налогов с помощью фиктивного снижения величины полученного дохода.

    Причиной начисления штрафа станет и отсутствие кассового аппарата. Даже если продажи осуществляются в небольших объемах, плательщику гарантировано будет осуществлено начисление штрафной санкции. Начисленная величина штрафа может существенно превысить по величине неучтенный ранее доход. Даже если организация еще не приступила к ведению деятельности, она все равно может попасть под штрафную санкцию.

    Дело в том, что при открытии бизнеса для каждого действия предусмотрены свои сроки. Например, процесс открытия и закрытия банковского счета не должен по длительности превышать 7 дней. По истечении этого срока организации и его руководителю придется уплатить штраф. Кстати, начисление штрафной санкции происходит именно на организацию и в отдельности на его руководителя.

    Так, минимальный размер штрафа для организации составляет 5000 рублей. В ситуации с руководителем предприятия его величина по определенным причинам может изменяться. Минимальный размер штрафа составляет 1000 рублей, максимальная величина 2000 рублей.

    Стоит знать и еще об одном нюансе. Многие руководители предприятий, считая возможные убытки, связанные со штрафами, решают, что подобный расход не сильно потревожит их финансовое положение. Но в российском законодательстве используется один принцип, касающийся произошедшего нарушения повторно. За произошедший аналогичный проступок плательщику будет выписан значительно увеличенный штраф. Такое наказание ожидает тех, чье первое нарушение было зарегистрировано. Для тех, кто избежал процедуры регистрации первого нарушения, принцип повтора не применяется.

    В 112 статье НК имеется внушительный список смягчающих обстоятельств. Все они разделяются на несколько подгрупп. Образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую будет иметь отличительные черты. Какой именно следует использовать образец в данном случае, лучше узнавать у специалистов.

    Оформление ходатайства

    Снижение штрафа может быть осуществлено в два раза, но при определенных обстоятельствах. Главное, чтобы составляемое ходатайство было правильно оформлено, а также чтобы к нему была приложена вся требуемая дополнительная документация. Составление документа осуществляется самостоятельно. Но чтобы оформление было правильным и без ошибок, лучше использовать образец. Ходатайство в налоговую о снижении штрафа — очень важный документ, и от того, как он будет оформлен, зависит величина начисленного штрафа. Если оформление документа будет проведено неправильно, то в налоговых органах просто откажутся его принимать.

    Оформляется документ на начальника налогового отдела. В нем должна быть информация о начальнике налоговой инспекции, также вносятся туда данные и самого ходатайствующего налогоплательщика. В ходатайстве должна присутствовать полная информация о результате проверки, обстоятельства, которые входят в категорию смягчающих, перечень всех приложенных к ходатайству документов, дата и подпись. Также в документ следует внести информацию о самом прошении и обязательстве, в котором будет говориться о том, что налогоплательщик в будущем никогда не будет нарушать регламент.

    Несмотря на то, что ходатайство дает возможность снизить начисленный штраф вполовину, не стоит этим злоупотреблять. При повторном нарушении величина штрафа будет куда серьезней.