Налоговые вычеты по ндфл в 2014 году коды

Содержание статьи:

Коды и размеры налоговых вычетов по НДФЛ: удобная таблица

В статье приведены размеры всех налоговых вычетов, предоставлявшихся в 2013 году. Перечень их кодов утвержден в приложении № 4 к приказу ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/[email protected] Эта информация потребуется для заполнения справки 2 НДФЛ за 2013 год

Таблица. Коды и размеры налоговых вычетов по НДФЛ

Комментарии

Новости по теме:

  • 19.10.2018 Депутаты освобождают налоговых агентов от санкций за непреднамеренный срыв сроков уплаты НДФЛ
  • 09.10.2018 Депутаты одобрили освобождение судей от НДФЛ при покупке жилья
  • 26.09.2018 Кубань увеличила норматив отчисления налогов по УСН в муниципальные бюджеты с 15% до 20%

  • 03.10.2018 Тонкости получения повторного имущественного вычета: разъяснения Минфина
  • 01.10.2018 Право на вычет по квартире в новостройке возникает с даты получения на руки акта приема-передачи
  • 11.09.2018 Увеличение размера имущественного вычета при покупке жилья не предусмотрено

  • 15.10.2018 Адвокаты, оказывающие услуги по гражданско-правовым договорам, могут получать сразу два налоговых вычета
  • 05.10.2018 Адвокаты вправе получать стандартные и профессиональные вычеты
  • 09.06.2018 Как получить стандартный вычет, если человек работал не полный год?

  • 23.10.2018 На получение вычета по обучению детей вправе претендовать каждый из родителей
  • 19.10.2018 Размер вычета на обучение ребенка подниматься не будет
  • 28.09.2018 Подтвердить статус учебного заведения для получения вычета на обучение поможет Интернет

  • 10.04.2018 Налоговые вычеты сэкономили россиянам 182 млрд руб.
  • 15.08.2017 Порядок учета расходов при покупке или использовании личного авто арбитражного управляющего
  • 21.07.2016 90% россиян не оформляли налоговый вычет

Cтатьи по теме:

  • 11.10.2018 Реорганизация учреждения: НДФЛ и страховые взносы
  • 11.09.2018 Можно ли НДФЛ, перечисленный за представителя – физическое лицо, включить в судебные издержки?
  • 11.09.2018 Выплата компенсации педагогам, участвовавшим в проведении ЕГЭ

  • 30.04.2018 До конца срока сдачи 3-НДФЛ осталось мало времени – как рассчитать налог от продажи жилья в 2017 году?
  • 18.01.2018 Порядок получения налогового вычета при продаже имущества за пределами России
  • 15.11.2017 Имущественный вычет у работодателя: новая позиция

  • 15.06.2018 Стандартный вычет на ребенка в 2018 году: размеры, порядок получения
  • 30.04.2018 «Детский» вычет для работника, который ушел в отпуск без содержания
  • 16.10.2017 Порядок исправления ошибок при расчете НДФЛ у работодателя

  • 04.06.2018 Сколько деклараций надо сдать предпринимателю, если он хочет получить вычет на лечение?
  • 05.03.2018 Социальный налоговый вычет на обучение
  • 06.02.2018 Социальный вычет по лечению в 2018 году: кто вправе подавать документы на возврат налога?

  • 08.12.2015 Налоговые вычеты по НДФЛ: какие должен предоставить работодатель
  • 12.11.2014 Выплата физлицу вознаграждения за услугу: в каком случае компания признается налоговым агентом по НДФЛ?
  • 25.09.2014 ИП вправе уменьшить доход не от предпринимательской деятельности на профессиональный вычет

Судебные дела:

  • 08.02.2017 Нарушения контрагентом налогоплательщика своих налоговых обязанностей сам по себе не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Налоговая выгода может быть признана необоснованной если, налоговым органом будет доказано, что налогоплательщику должно быть известно о нарушениях допущенных контрагентом, в частности, в силу отношений взаимозависимости или аффилированное налогоплательщика с контрагентом.
  • 22.08.2016 Суды пришли к обоснованному выводу о том, что налоговый орган правомерно определил дату фактического получения физическими лицами дохода и обязанность Предприятия перечислить в бюджет налог на доходы физических лиц как день выплаты налогоплательщику дохода и дату фактического получения дохода (сумм, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц), и с которого Предприятием был удержан этот налог на доходы физических лиц (не включая авансы). В обязан
  • 01.08.2016 Суд, с учетом выводов изложенных выше по НДФЛ (в части выручки), а также того, что при переводе налогоплательщика на другую систему налогообложения ретроспективно по результатам налоговой проверки, подлежат учету все документы в подтверждение права на вычет по НДС, вне зависимости от того, что данные вычеты не были заявлены в установленном порядке, признал расчет предпринимателя по налоговым обязательствам по НДС, изложенный в исковом заявлении, обоснованн

Изменениями, внесенными Федеральным законом от 08.06.2015 г. № 146-ФЗ в подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ предусмотрено право налогоплательщиков на получение имущественного налогового вычета при передаче средств (имущества) участнику в случае ликвидации общества. Данные изменения вступили в силу с 1 января 2016 года, законодатель им обратной силы не придал.

Суды пришли к выводу о том, что предприниматель в нарушение ст. 210 НК РФ необоснованно уменьшил доход, полученный от распределяемого имущества ликвидируемых обществ, на стоимость оплаченных вкладов в уставные капиталы обществ, что привело к занижению дохода на сумму 11 млн руб. и занижению НДФЛ.

Судебные инстанции пришли к выводу о том, что банк правомерно до даты получения от налогоплательщиков (работников банка) уведомлений налогового органа о подтверждении их права на имущественный вычет за спорный налоговый период и соответствующих заявлений работников удерживал с их доходов НДФЛ без применения имущественного вычета, а после предоставления этих документов предоставил указанным налогоплательщикам имущественный налоговый вычет за весь налогов

Положения подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ не распространяются на доходы, полученные индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности (абз. 5 п. 1 ст. 220 НК РФ).

  • 22.12.2010 Суд признал неправомерным решение налогового органа о начислении единого налога в отношении расходов по договору с контрагентом, так как налоговый орган не доказал, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности, а довод инспекции на то, что счета-фактуры подписаны от имени контрагента неустановленным лицом необоснованна, поскольку данный вывод не может самостоятельно, в отсутствие иных фактов и обстоятельств, рассматриваться в качестве основ
  • 07.06.2009 НК РФ не содержит норм, запрещающих предоставление стандартного налогового вычета за те месяцы, в которых у работников отсутствовал доход, подлежащий налогообложению
    • 09.02.2011 При утере кассовых чеков, социальные вычеты по НДФЛ также могут быть подтверждены справками учебного заведения о суммах поступившей оплаты за обучение
    • 21.12.2010 Социальный вычет на лечение не может быть заявлен, поскольку налогоплательщиком не было предоставлено надлежащих документов для подтверждения расходов на лечение, в частности, справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, утвержденная приказом Минздрава России и МНС России. Одних лишь платежных документов недостаточно.
    • 08.12.2010 Налогоплательщик имеет право на социальный вычет в виде расходов на благотворительность, произведенных в натуральной форме — путем перечисления денежных средств на счета коммерческих организаций для закупки товаров с последующей передачей их организациям здравоохранения и образования

    Как установлено судами и следует из материалов дела, в ходе проверки инспекция посчитала, что в проверяемом периоде предприниматель завысил профессиональные налоговые вычеты в связи с отсутствием учета остатков готовой продукции. Согласно актам осмотра мест рубок (мест заготовки древесины) оставление на делянках дров и отходов в данном объеме не установлено; фактов нарушения требований пожарной безопасности в лесу предприним
    18.10.2017

    ИП обратился в арбитражный суд, ссылаясь на необоснованность отказа в применении профессионального налогового вычета. Налоговый орган исключил спорную сумму из состава профессиональных налоговых вычетов, так как в результате исполнения договора инвестирования, заключенного между предпринимателем и обществом, единственным участником которого он является, общество стало собственником законченного строительством объекта недвижи
    22.10.2015

    Инспекция при проведении налоговой проверки в силу закона обязана определить размер профессиональных вычетов плательщика НДФЛ независимо от фактического отражения им таких вычетов в соответствующей налоговой декларации и установить действительную налоговую обязанность налогоплательщика по уплате этого налога. В рассматриваемом случае нормы НК РФ инспекцией применены не были, что повлекло за собой неправильное определение налоговой базы по НДФЛ при прове

    Коды налоговых вычетов в справке о доходах и декларации

    Оформление возврата налога (вычета) процедура непростая. Если претендент просто подает заявление на вычет по месту работы, вся процедура осуществляется работниками бухгалтерии. Сложности у заявителя возникают тогда, когда он самостоятельно подает декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ и должен заполнить коды 2015 года, например, для оформления стандартного налогового вычета на детей.

    Стандартные вычеты различным категориям граждан

    Согласно 218-й статье правом на получение возврата могут воспользоваться определенные категории граждан, которые условно делятся на три группы:

    • Вычет на ребенка/детей выдается биологическим, приемным родителям либо опекунам детей, не достигших совершеннолетия. В отдельных случаях получить возврат можно до исполнения 24-летия или завершения учебы. Иногда выплата прекращается вследствие эмансипации (наступления дееспособности до 18 лет): рождения ребенка, вступления в брак и так далее.
    • Участники и инвалиды ВОВ, «блокадники», узники концлагерей, Герои как России, так и СССР, родные граждан, погибших в условиях защиты Отечества.
    • «Чернобыльцы» и другие ликвидаторы катастроф ядерного характера.

    Размер вычетов таков:

    • на детей – 1,4–3 тысячи рублей в зависимости от количества таковых в семье;
    • «чернобыльцам» и приравненным к ним лицам полагается 3 тысячи рублей;
    • инвалидам и прочим – 500 рублей.

    Налоговый вычет выдается не в твердой сумме средств, а выглядит, как уменьшение дохода, с которого претендент на возврат помесячно отчисляет в казну определенную сумму, то есть, уплачивает 13-процентный НДФЛ. Соответственно и возврат предоставляется только тем гражданам, которые на момент его получения официально трудоустроены более чем 6 месяцев.

    Оформляется данная льгота на предприятии, заявление подается руководителю или в бухгалтерию. Кроме того, если заявитель хочет получить сумму вычета одним платежом, ему надо открыть счет в банке или взять справку о действующем счете, и обратиться в ФНС по месту регистрации. Понадобятся документы: паспорт, квитанции и чеки, подтверждающие расходы, договоры на обучение ребенка, справка о доходе (2-НДФЛ) и некоторые дополнительные удостоверения – Героя, «чернобыльца» и так далее.

    Отражение возврата в справке о заработной плате, декларации

    В таблице кодов налоговых вычетов по НДФЛ содержится такая информация актуальная в 2015 году:

    • код 104 – налоговый вычет в 500 рублей плательщику, относящемуся к категории «чернобыльцев» или ликвидаторов;
    • код 105 – налоговый вычет 3000 рублей для лиц, которые получили увечья, перенесли лучевую болезнь, получили инвалидность в результате ликвидации последствий взрыва на ЧАЭС;
    • 108 – 1,5 тысячи – на одного ребенка (до 24 лет при условии обучения), причем получить вычет может и родитель, и опекун, и попечитель;
    • 109 – вычет детям с инвалидностью до 18 лет, или студенту-инвалиду до конца обучения, но не более чем до 24 лет;
    • 110 – удвоенная сумма одинокому родителю на ребенка;
    • 111 – двойной размер при письменном отказе другого родителя;
    • 112 – вычет родителю-одиночке на ребенка-инвалида до 18/24 лет;
    • 113 – 6 тысяч рублей на несовершеннолетнего инвалида до 18/24 лет, если имеется отказ;
    • 114 – код для суммы налогового вычета на первого ребенка;
    • код 115 – налоговый вычет на второго ребенка;
    • 116 — на третьего и всех следующих по счету детей;
    • 117 – вычет на студента-инвалида до 24 лет;
    • 119 – двойная сумма на ребенка или студента;
    • 120 – удвоенный размер на третьего или последующего ребенка;
    • 121 – положенную сумму на ребенка или учащегося с инвалидностью;
    • 122 – удвоенный возврат представителю первого, родившегося в семье ребенка по отказу;
    • 123 – то же для следующих по счету детей;
    • 124 – то же для ребенка или студента, имеющего инвалидность первой/второй группы.

    Где указывать коды?

    Коды налогового вычета согласно справочнику указываются в справке о размере среднемесячной зарплаты (2-НДФЛ) и налоговой декларации 3-НДФЛ. Составление справки – обязанность бухгалтера предприятия, где трудится претендент на вычет. Трудности у получателя возврата с заполнением кодов возникают в том случае, если он самостоятельно подает декларацию в ФНС.

    Справка 2-НДФЛ важна для получения возврата, так как подтверждает отчисление подоходного налога заявителем в предыдущие полгода, место официального трудоустройства. Брать ее самому заявителю необходимо только в том случае, если документы он сдает в ФНС по месту регистрации. Если же вычет оформляется по основному месту работы, справка на руки не выдается.

    Кроме собственно дохода от основного места работы в декларации необходимо указать:

    • доход от деятельности ИП;
    • авторские гонорары, проценты от произведений, патентов;
    • прибыль, полученную от продажи имущества: авто, квартиры, дома;
    • выигрыш по лотерее;
    • оплату обучения (своего или родственников) или лечения;
    • доход от сдачи квартиры внаем;
    • прибыль от адвокатской или сыскной деятельности и прочее.

    Получить возвраты могут исключительно налогоплательщики. Также, если один из опекунов или родителей ребенка не работает, он не вправе передавать свое право на возврат второму родителю. А, значит, двойной размер в этом случае не полагается. Не могут получить его и матери в декретном отпуске, стоящие в службе занятости на учете лица, студенты, если не оформлены официально.

    Стандартные налоговые вычеты (коды 104-105, 114-125).

    В разделе «Вычеты» во вкладке «Стандартные налоговые вычеты (коды 104-105, 114-125)» что и где нужно ставить, писать?
    В 2ндфл за 2011 и 2013 есть информация по коду 114 соответственно рядом сумма вычета, это здесь где то указать?
    В 2ндфл за 2012 нет информации в разделе налоговых вычетов, соответственно, во вкладке «Стандартные налоговые вычеты (коды 104-105, 114-125)» ничего
    активировать, писать не нужно?

    Если в 2ндфл указаны вычеты 114, значит работодатель предоставлял стандартный вычет. При заполнений данных по нему — нужно поставить галочку «расчет стандартных вычетов вести…» , а в разделе стандартные вычете «предоставлять стандартный вычет». Дальше выбрать те поля и число детей, которые соответствующую Вашему случаю.
    Расчет в декларации должен совпасть с тем, что насчитал работодатель.

    В 2012 году вычет Вам не предоставляли, Вам следует так же проставить галочки, в итоге в декларации отобразится лист со стандартными вычетами.

    А как отразить в программе стандартные вычеты за троих детей: 2003, 2007, 2015 годов рождения?

    Посмотрите пример заполнения вычетов на детей в программе:

    На ребенка, родившегося в 2015 году, мне нужно знать точный месяц рождения.

    коды 104 и 105 — на налогоплательщика определенных категорий

    104-
    500 рублей на налогоплательщика, относящегося к категориям, перечисленным в подпункте 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ

    105-
    3000 рублей на налогоплательщика, относящегося к категориям, перечисленным в подпункте 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ

    коды 114-125 — вычеты на детей разных категорий

    114 — вычет на первого ребенка
    115 — вычет на второго ребенка
    116 — вычет на третьего и последующего ребенка
    117 — вычет на ребенка-инвалида

    118 — двойной вычет на первого ребенка единственному родителю
    119 — двойной вычет на второго ребенка единственному родителю
    120 — двойной вычет на третьего и последующего ребенка единственному родителю
    121 — двойной вычет на ребенка-инвалида единственному родителю

    122 — двойной вычет на первого ребенка, на основании заявления об отказе одного из родителей
    123 — двойной вычет на второго ребенка единственному родителю, на основании заявления об отказе одного из родителей
    124 — двойной вычет на третьего и последующего ребенка единственному родителю, на основании заявления об отказе одного из родителей
    125 — двойной вычет на ребенка-инвалида единственному родителю, на основании заявления об отказе одного из родителей

    Добрый день! Работодатель не предоставил стандартный налоговый вычет на детей (в 2ндфл не указан вычеты 114,115). как заполнить декларацию (программу) 3НДФЛ. Где проставить галочки?
    . При заполнений данных по нему — нужно ли ставить галочку «расчет стандартных вычетов вести..»?

    Стандартные налоговые вычеты на детей в 2018 году

    Появление в семье ребёнка приносит не только радость родителям, но и некоторую материальную поддержку.
    Каждый родитель имеет право на получение налогового вычета, однако и в этом вопросе немало нюансов. Возникают вопросы: «Сколько и до какого возраста предоставляется налоговый вычет?» Попробуем разобраться.

    Общие положения

    Определение понятия и законодательная база

    Налоговый вычет – льгота, устанавливаемая законом и снижающая налогооблагаемый доход (налоговую базу) физического лица.

    Сотрудник, имеющий ребенка или детей, заполняет стандартную форму заявления о предоставлении ему налогового вычета. Согласно статье 218 НК РФ, НДФЛ удерживается после уменьшения дохода на размер вычета. Сумма к выдаче на руки будет больше. Если возникает право на получение более одного вычета, то предоставляется максимальный.

    Кто имеет право?

    Право на вычет имеют оба родителя. Если родители разведены, создали новые семьи и один из них выплачивает на ребенка алименты, то налоговый вычет получают оба родителя, новый супруг и новая супруга. Отец, выплачивая алименты, участвует в содержании ребенка, а с новой женой его связывает совместная собственность. Новый супруг имеет совместную собственность с матерью ребенка и тоже участвует в его содержании.

    Перечень документов, необходимых для предоставления вычета, смотрите в таблице:

    Стандартные налоговые вычеты на детей 2018 году предоставляются, если:

    • ребенок не достиг 18 лет (при очной форме обучения возраст – до 24 лет);
    • ребенок полностью обеспечивается налогоплательщиком;
    • доход физического лица подлежит обложению НДЛФ со ставкой в 13%;
    • предельная величина дохода, исчисленная с начала налогового периода нарастающим итогом, не превышает 280000 рублей (при достижении этой суммы с месяца превышения не применяется налоговый вычет).

    Ограничения

    Право на вычет теряется, когда ребёнок:

    • достиг 18 лет;
    • окончил учебное заведение или поменял форму обучения;
    • размер дохода родителя превысил 280000 рублей.

    Двойной вычет

    В двойном размере вычет предоставляется одному родителю в двойном размере, в ряде случаев.

    Родитель является единственным, если другой родитель:

    • умер;
    • признан пропавшим безвестно;
    • объявлен умершим.

    Родитель не является единственным, если:

    • брак расторгнут;
    • супруги состоят в гражданском браке;
    • произошло лишение родительских прав;
    • имеет место отбывание наказания.

    Документы, по которым может быть установлено отсутствие второго родителя:

    • свидетельство о рождении ребёнка;
    • справка из ЗАГСа, где указано, что отец вписан в свидетельство со слов матери;
    • свидетельство о смерти;
    • решение суда о признании родителя умершим или безвестно пропавшим.

    Двойной вычет может быть назначен одному родителю, если другой отказался в его пользу (при наличии соответствующих документов).

    Налоговый вычет не предоставляется в пользу другого родителя, если один из родителей:

    • состоит на учете в центре занятости;
    • не имеет дохода (не работает);
    • находится в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребенком до 1,5 года.

    С апреля 2018 года расчёт отпускных претерпел некоторые изменения. Хотите знать, что нового?

    Предоставление налогового вычета на детей

    Чтобы определиться с размером полагающегося вычета, существует процедура. в ней учитываются все обстоятельства.

    Сколько составляет налоговый вычет?

    Размер стандартного вычета:

    • первый, второй ребенок – 1400 рублей;
    • третий ребенок и последующие – 3000 рублей;
    • ребенок-инвалид – 3000 рублей.

    Родителям, которые приобрели недвижимость для несовершеннолетнего ребенка, предоставляется право на имущественный вычет. Для получения вычета необходимо обратиться в налоговый орган.

    Видео о предоставлении налогового вычета при покупке недвижимости

    Где происходит оформление?

    У работника есть право выбора места, где ему будут учитывать вычет. Как получить стандартный вычет?

    Вычет предоставляется:

    1. Налоговым агентом, то есть предприятием-работодателем, – по месту основной работы или работы по совместительству.
    2. В налоговой инспекции.

    Сотруднику, подавшему заявление работодателю, вычет предоставляется с начала года независимо от месяца подачи.

    Сотруднику, не подавшему заявление в 2013 году (или предыдущем), налоговый агент не должен предоставлять вычет. Для получения стандартного вычета за прошлый период сотруднику необходимо обращаться в налоговую инспекцию, представив подтверждающие документы (копия свидетельства о рождении ребенка, справка 2-НДЛФ) и декларацию по НДЛФ.

    Возможные причины получения вычета в налоговой инспекции:

    • работодатель не предоставил вычет или предоставил в меньшем размере;
    • получение доходов (продажа машины или дома) от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, но подлежащими обложению НДЛФ.

    Если НДЛФ уплачен излишне (работодатель не учел или учел в меньшем размере стандартный вычет), то в налоговый орган необходимо подать заявление о возврате излишне уплаченной суммы. Срок возврата – 1 месяц со дня подачи заявления, но не раньше, чем закончится камеральная проверка. При обращении в налоговый орган необходимо иметь оригиналы всех документов для проверки их налоговым инспектором.

    Началом периода действия вычета считается месяц, в котором произошло рождение, усыновление ребенка или установление опеки над ним.

    Вычет при усыновлении не предоставляется:

    • по окончании, досрочном расторжении договора о передаче ребенка на воспитание;
    • при смерти ребенка.

    Необходимые документы

    По выбранному месту работы (основному или по совместительству) сотрудник составляет заявление о предоставлении вычета.

    Перечень документов, прилагаемых к заявлению:

    1. Свидетельство о рождении ребенка (копия).
    2. Справка о проживании ребенка на одной жилплощади с родителями или родителем.
    3. Свидетельство о регистрации брака (копия).
    4. Паспорт с отметкой о регистрации брака (копия).
    5. С оглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (копия).

    Если сотрудник – единственный родитель, то предоставляются, доказывающие это документы. В случае если сотрудник – опекун, то к заявлению нужно приложить копии документов об опеке или попечительству.

    Как рассчитать?

    Рассмотрим возможную ситуацию в качестве примера.

    Образец расчета. Сотрудник имеет двоих детей 10 и 26 лет. Заработная плата составляет 18000 рублей в месяц, является налоговым резидентом РФ.
    Доход за год составит 216000 рублей.

    На первого ребенка стандартный вычет не положен, так как ему более 18 лет.

    На второго ребенка сотрудник имеет право заявить на налоговый вычет – 1400 рублей.
    Размер НДФЛ = (зарплата — налоговый вычет) х 13% = (18000 — 1400) х 13% = 2158 рублей.
    Размер НДЛФ без вычета = 18000 х 13% = 2340 рублей.
    Экономия в месяц составит 182 рубля, а за год – 2184 рубля.

    Особенности начисления

    Для ИП, работающих на упрощенной системе налогообложения, предоставление вычета не предусмотрено. Индивидуальный предприниматель может получить вычет, если получает доходы, облагаемые НДЛФ.

    Изменились ли в 2018 году вычеты на детей? Стандартные налоговые вычеты на детей не изменились.

    Многодетным семьям

    Совершеннолетние дети учитываются при предоставлении вычета на 2 и 3 детей, хотя стандартный вычет на них не предоставляется.

    При расчете учитывается количество детей независимо от их возраста.

    Матери-одиночке

    Для одиноких матерей вычет производится в двойном размере. Мать-одиночка является единственным родителем. При рождении ребенка вне брака мать может не указывать отца в свидетельстве о рождении (отцовство юридически не установлено).

    На ребенка-инвалида

    Налоговый вычет на ребенка-инвалида – 3000 рублей. Если такой ребенок является третьим, то суммирование вычетов не производится.

    При затратах на обучение ребенка

    Предоставляется родителю (опекуну), оплатившему обучение ребенка в возрасте до 24 лет (дневная форма).

    Сумма вычета – фактически произведенные расходы на обучение, но не более 50000 рублей на каждого из детей (сумма общая на двоих родителей).

    Если оплату за обучение ребенка внес работодатель по договоренности с налогоплательщиком, то родитель имеет право на вычет при компенсации расходов работодателю.

    Вычет предоставляется при обучении в оговоренных учреждениях образования. Это ВУЗы и другие заведения, расположенных не только на территории РФ, имеющих лицензию (другой документ), подтверждающий статус учебного заведения.

    При обучении за рубежом статус учебного учреждения должен быть документально подтвержден в соответствии с законом страны обучения. При подаче заявления на вычет необходимо приложить заверенный нотариально перевод на русский язык. Если обучение происходит дистанционно, то необходимо представить документ об очной форме такого вида образования.

    Для получения вычета при обучении ребенка необходимо подать декларацию в налоговый орган, даже если налогоплательщик не является лицом, обязанным ее предоставлять. Срок подачи – 3 года со дня оплаты обучения.

    При безналичной форме оплаты подтверждающим документом является платежное поручение с банковской отметкой о проводке. При оплате обучения наличными подтверждающим документом выступает кассовый чек с обязательным приложением заполненного бланка приходного кассового ордера.

    Для работников по совместительству

    Совместитель имеет право выбора налогового агента, у которого ему будет предоставляться налоговый вычет (по основному месту работы или работа по совместительству). В остальном порядок начисления стандартный.

    Должностная инструкция генерального директора ООО определяет ему личную ответственность за некоторые нарушения. Подробнее здесь.

    Думаете, как назвать ООО? В этой статье есть примеры.

    Бухгалтерское оформление документов

    Подготовка документации, коды

    Право на вычет предоставляется независимо от отсутствия или наличия суммы дохода в каждом месяце налогового периода. Расчет производится с начала календарного года и производится нарастающим итогом. В те месяцы, где отсутствовал доход, налоговые вычеты накапливаются и переносятся на следующие месяцы.

    Предоставление происходит в том месяце, где появляется доход, облагаемый НДЛФ. Неиспользованная сумма на следующий календарный год не переносится.

    Коды вычета:

    • на первого ребенка – 114;
    • на второго ребенка – 115;
    • на третьего и каждого последующего – 116;
    • на ребенка-инвалида до 18 лет – 117;
    • на ребенка-инвалида до 24 лет при очной форме обучения – 117.

    Предоставленные вычеты в двойном размере имеют другую кодировку. Применяют коды 118, 119, 120, 121 и зависят от того какому ребенку положены: второму, третьему, ребенку-инвалиду до 18 или до 24 лет.

    При отказе одного родителя от вычета в пользу другого используются коды 122, 123, 124, 125 в зависимости от того на какого ребенка предоставляется.

    Использовать своё право на получение налогового вычета имеет каждый родитель. Не стоит упускать возможность подэкономить семейный бюджет, если государство даёт такую возможность.

    Коды налоговых вычетов.

    Код налогового вычета

    Наименование налогового вычета

    Стандартные налоговые вычеты, которые предусмотрены ст. 218 НК РФ

    500 р. на плательщика налогов, относящегося к категориям, перечисленным в пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ

    3000 р. на плательщика налогов, относящегося к категориям, перечисленным в пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ

    На 1-го ребенка младше 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта младше 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок

    На 2-го ребенка младше 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта младше 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок

    На 3-го и каждого последующего ребенка младше 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта младше 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок

    На ребенка-инвалида младше 18 лет либо учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента младше 24 лет, являющегося инвалидом I либо II группы родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок

    В двойном размере на 1-го ребенка младше 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта младше 24 лет единственному родителю (приемному родителю) усыновителю, опекуну, попечителю

    В двойном размере на 2 ребенка младше 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта младше 24 лет единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю

    В двойном размере на 3-го и каждого последующего ребенка младше 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта младше 24 лет единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю

    В двойном размере на ребенка-инвалида младше 18 лет либо учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента младше 24 лет, являющегося инвалидом I либо II группы единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю

    В двойном размере на 1-го ребенка младше 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта младше 24 лет одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета

    В двойном размере на 2 ребенка младше 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта младше 24 лет одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета

    В двойном размере на 3-го и каждого последующего ребенка младше 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта младше 24 лет одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета

    В двойном размере на ребенка-инвалида младше 18 лет либо учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента младше 24 лет, являющегося инвалидом I либо II группы, одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета

    Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со ст. 214.1 НК РФ

    Расходы по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг

    Расходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг

    Расходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг

    Сумма убытка по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, уменьшающая налоговую базу по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы либо прочие финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги либо фондовые индексы

    Расходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы либо прочие финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги либо фондовые индексы

    Расходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы либо прочие финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги либо фондовые индексы

    Сумма убытка по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы либо прочие финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги либо фондовые индексы, уменьшающая налоговую базу по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке

    Сумма убытка по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы либо прочие финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги либо фондовые индексы, уменьшающая налоговую базу по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг

    Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со ст. 214.3 НК РФ

    Расходы в виде % по займу, произведенные по совокупности операций РЕПО

    Расходы по операциям, связанным с закрытием короткой позиции, и затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг, являющимся объектом операций РЕПО

    Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со ст. 214.4 НК РФ

    Расходы в виде %, уплаченных в налоговом периоде по совокупности договоров займа

    Сумма превышения расходов в виде %, уплаченных по совокупности договоров займа над доходами, полученными по совокупности договоров займа, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, рассчитанная в соответствии с пропорцией, с учетом положений абзаца шестого п. 5 ст. 214 4 НК РФ

    Сумма превышения расходов в виде %, уплаченных по совокупности договоров займа над доходами, полученными по совокупности договоров займа, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, рассчитанная в соответствии с пропорцией, с учетом положений абзаца шестого п. 5 ст. 214.4 НК РФ

    Процентный (купонный) расход, признаваемый плательщиком налогов в случае открытия короткой позиции по ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, по которым предусмотрено начисление процентного (купонного) дохода

    Процентный (купонный) расход, признаваемый плательщиком налогов в случае открытия короткой позиции по ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, по которым предусмотрено начисление процентного (купонного) дохода

    Суммы расходов по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг

    Суммы расходов по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

    Сумма убытка по операциям РЕПО, принимаемого в уменьшение доходов по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в пропорции, рассчитанной как отношение стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, к общей стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО

    Сумма убытка по операциям РЕПО, принимаемого в уменьшение доходов по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в пропорции, рассчитанной как отношение стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, к общей стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО

    Сумма отрицательного финансового результата, полученного в налоговом периоде по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, уменьшающего финансовый результат, полученный в налоговом периоде по отдельным операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг

    Имущественные налоговые вычеты, которые предусмотрены ст. 220 НК РФ

    Сумма, израсходованная плательщиком налогов на новое строительство либо приобретение в пределах РФ жилых домов, квартир, комнат либо доли (долей) в них, приобретение земельных участков либо доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков либо доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома либо доля (доли) в них

    Сумма, направленная на погашение % по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение в пределах РФ жилого дома, квартиры, комнаты либо доли (долей) в них, приобретение земельных участков либо доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков либо доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома либо доля (доли) в них, а также на погашение % по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение в пределах РФ указанных объектов

    Социальные налоговые вычеты, которые предусмотрены пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ

    Сумма, уплаченная плательщиком налогов в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, за обучение брата (сестры) младше 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях — в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ

    Сумма, уплаченная плательщиком налогов-родителем за обучение своих детей младше 24 лет, плательщиком налогов-опекуном (плательщиком налогов-попечителем) за обучение своих подопечных младше 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, плательщиком налогов, осуществляющим обязанности опекуна либо попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки либо попечительства в случаях оплаты плательщиком налогов обучения граждан младше 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях — в размере фактически произведенных расходов на обучение, но с учетом ограничения, установленного пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ

    Социальные налоговые вычеты, которые предусмотрены пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ

    Сумма, уплаченная плательщиком налогов в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) младше 18 лет, подопечным младше 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством РФ) , а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством РФ) , назначенных им лечащим врачом и приобретаемых плательщиком налогов за счет собственных средств — в размере фактически произведенных расходов, но с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ

    Суммы страховых взносов, уплаченные плательщиком налогов в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) младше 18 лет, подопечных младше 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно медицинских услуг в размере фактически произведенных расходов, но с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ

    Сумма расходов по дорогостоящему лечению в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, — в размере фактически произведенных расходов

    Социальные налоговые вычеты, которые предусмотрены пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ

    Сумма уплаченных плательщиком налогов в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) плательщиком налогов с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца либо мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством), и (или) в сумме уплаченных плательщиком налогов в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), и (или) в сумме уплаченных плательщиком налогов в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), — в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ

    Социальные налоговые вычеты, которые предусмотрены пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ

    Сумма уплаченных плательщиком налогов в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с ФЗ от 30.04.2008 N 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» — в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ

    Профессиональные налоговые вычеты, которые предусмотрены ст. 221 НК РФ

    Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением работ (оказанием услуг) по договорам гражданско-правового характера

    Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением авторских вознаграждений либо вознаграждений за создание, исполнение либо иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов

    Сумма в пределах нормативов затрат, связанных с получением авторских вознаграждений и вознаграждений за создание, исполнение либо иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов (в процентах к сумме начисленного дохода)

    Вычеты в размерах, предусмотренных ст. 217 НК РФ

    Вычет из стоимости подарков, полученных от организаций и индивидуальных предпринимателей

    Вычет из стоимости призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства РФ, законодательных (представительных) органов государственной власти либо представительных органов местного самоуправления

    Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности либо по возрасту

    Вычет из суммы возмещения (оплаты) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом

    Вычет из стоимости выигрышей и призов, полученных на конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг)

    Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов

    Вычет из суммы помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимости подарков, полученных ветеранами ВОВ, инвалидами ВОВ, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, ВОВ, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов ВОВ и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны

    Вычет из суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка

    Вычет из суммы доходов, полученных работниками в натуральной форме в качестве оплаты труда от организаций сельскохозяйственных товаропроизводителей, определяемых в соответствии с п. 2 ст. 346.2 НК РФ, крестьянских (фермерских) хозяйств в виде сельскохозяйственной продукции их собственного производства и (или) работ (услуг), выполненных (оказанных) такими организациями и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами в интересах работника, имущественных прав, переданных указанными организациями и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами работнику

    Вычет в сумме уплаченных работодателем страховых взносов за работника в соответствии с ФЗ 30.04.2008 N 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» , но не более 12000 р. в год

    Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со ст. 214 НК РФ

    Сумма, уменьшающая налоговую базу по доходам в виде дивидендов

    Инвестиционные налоговые вычеты, которые предусмотрены ст. 219.1 НК РФ

    Вычет в сумме доходов, полученных по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

    Вычет в сумме положительного финансового результата, полученного плательщиком налогов в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, указанных в пп. 1 и 2 п. 3 ст. 214.1 НК РФ и находившихся в собственности плательщика налогов более трех лет

    Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с положениями главы 23 «Налог на доходы физлиц» части второй НК РФ

    Применяются с 01.01.2016 в соответствии с ФЗ от 06.04.2015 N 85-ФЗ «О внесении изменений в ст. 219 части второй НК РФ и ст. 4 ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)» (Собрание законодательства РФ 2015, N 14, ст. 2025).

    Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 N 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях РФ, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств плательщика налогов учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (Собрание законодательства РФ 2001, N 13, ст. 1256; 2007, N 27, ст. 3298).

    Семейный кодекс РФ (Собрание законодательства РФ 1996, N 1, ст. 16; 2015, N 29, ст. 4366).

    ФЗ от 30.04.2008 N 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» (Собрание законодательства РФ, 2008, N 18, ст. 1943; 2014, N 45, ст. 6155).

    Распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2009, и применяется до 01.01.2016 в соответствии с п. 2 ст. 2 ФЗ от 03.06.2009 N 117-ФЗ «О внесении изменений в ст. 217 части второй НК РФ» (Собрание законодательства РФ, 2009, N 23, ст. 2772).