Образец декларации 3 ндфл на имущественный вычет за 2018 год

Содержание статьи:

Декларация 3-НДФЛ в 2018: бланк

Актуально на: 5 февраля 2018 г.

Форма 3-НДФЛ 2017 (пример заполнения)

Форма 3-НДФЛ – это Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц. Представлять ее по итогам 2017 года должны физические лица-налогоплательщики, которые указаны в ст.ст. 227, 227.1 и п. 1 ст. 228 НК РФ (ст. 216, п. 1 ст. 229 НК РФ). К лицам, обязанным представлять декларацию 3-НДФЛ относятся, в частности, ИП, которые применяют общую систему налогообложения (пп. 1 п. 1, п. 5 ст. 227 НК РФ), а также граждане, которые продали до истечения 3 лет унаследованную или подаренную членом семьи квартиру (п. 17.1 ст. 217, ст. 217.1, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ).

Те физлица, которые не обязаны подавать декларацию по НДФЛ, могут сделать это по собственной инициативе. Например, для получения налогового вычета при покупке квартиры или земельного участка для строительства жилья (пп. 3 п. 1, п. 7 ст. 220, п. 2 ст. 229 НК РФ).

Приведем в нашей консультации для декларации 3-НДФЛ в 2018 бланк и образец заполнения.

Форма 3-НДФЛ в 2018: скачать бланк

Бланк налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2017 год утвержден Приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected] При этом необходимо учитывать, что при представлении формы 3-НДФЛ за 2017 год начиная с 19.02.2018 необходимо учитывать изменения, внесенные в форму Приказом ФНС от 25.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected] .

А до этой даты налогоплательщики могут сдавать декларацию как на «старом», так и на «новом» бланке (Письмо ФНС от 21.12.2017 № ГД-4-11/26061).
Для формы 3-НДФЛ скачать бланк, представляемый в налоговую инспекцию по «старой» форме, можно по ссылке ниже:

Обновленный бланк налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (с учетом Приказа ФНС от 25.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected] ) можно скачать здесь.

Бланк 3-НДФЛ можно представлять как на бумаге, так и в электронном виде.

Для сдачи декларации на бумаге, ее необходимо заполнить от руки или подготовить на компьютере и распечатать на принтере. При этом необходимо использовать чернила синего или черного цвета.

Декларация 3-НДФЛ содержит множество листов и разделов. И чтобы не запутаться, какие именно листы вам нужно заполнять, для подготовки декларации проще:

  • или воспользоваться специальными программами для заполнения. Так, к примеру, на сайте ФНС www.nalog.ru в разделе «Программные средства – Декларация» содержится разработанная налоговыми органами программа, которую, предварительно установив на свой компьютер, можно использовать для заполнения налоговой декларации за 2017 год;
  • или заполнить и отправить декларацию онлайн на сайте ФНС в интерактивном сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». В личном кабинете можно не только подготовить, подписать электронной подписью и отправить саму декларацию, но и прилагаемые к ней документы, в т.ч. заявление на возврат налога. Поэтому такой вариант подготовки декларации можно считать наиболее удобным.

Состав налоговой декларации по НДФЛ и порядок ее заполнения

Форма 3-НДФЛ состоит из обязательных листа и разделов, а также листов, которые заполняются лишь отдельными налогоплательщиками (п. 2.1 Порядка, утв. Приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected]).

Так, все физлица, сдающие декларацию 3-НДФЛ, должны заполнять декларацию в следующем составе:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета»;
  • Раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке».

Листы А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И декларации 3-НДФЛ используются для исчисления налоговой базы и сумм налога и заполняются по необходимости.

К примеру, получающий доходы от источников в РФ гражданин, подающий налоговую декларацию в связи с продажей квартиры, заполняет помимо обязательной части следующие листы:

  • Лист А «Доходы от источников в Российской Федерации»;
  • Лист Д2 «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав».

А если такое физлицо еще и купило квартиру в 2016 году и заявляет налоговые вычеты в связи с этим, представляет помимо Титульного листа, Разделов 1 и 2, а также Листа А и листа Д2 дополнительно:

  • Лист Д1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества».

Подробный порядок заполнения листов и разделов декларации 3-НДФЛ приведен в Приложении № 2 к Приказу ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected]

Сроки представления декларации 3-НДФЛ

В общем случае декларация 3-НДФЛ представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ).

Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, сдать декларацию можно в следующий за таким днем рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

В связи с тем, что 30.04.2018 — выходной день в связи с переносом с субботы 28.04.2018, 01.05.2018 – Праздник Весны и Труда, а 02.05.2018 – также выходной день вследствие переноса выходного с воскресенья 07.01.2018 (ст. 112 ТК РФ, Постановление Правительства от 14.10.2017 № 1250), сдать декларацию 3-НДФЛ за 2017 год можно и 03.05.2018.

Если же подача декларации по НДФЛ – право, а не обязанность физлица (к примеру, при покупке квартиры и предъявлении имущественного налогового вычета), подать декларацию можно и после 03.05.2018.

3-НДФЛ за 2017 год: бланк заполненный

Приведем пример заполнения декларации 3-НДФЛ в случае, если физлицо, получающее доходы от источников в РФ, подает декларацию с целью получить имущественный налоговый вычет в связи с покупкой квартиры. Данные о доходах физлица и удержанном НДФЛ в 2017 году, которые будут использоваться для заполнения декларации, мы приводили в справке 2-НДФЛ в отдельной консультации. Как данное физлицо заполняло декларацию за 2016 год, мы показывали здесь.

Образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры-2018

Похожие публикации

Заполнение 3-НДФЛ при покупке квартиры является обязательным шагом при обращении налогоплательщика в ФНС за имущественным вычетом (подробнее об имущественном вычете рассказано в статье на сайте). Документ составляется по шаблону, утвержденному в приказе ФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 24.12.2014 (в ред. от 25.10.2017), то есть в 2018 году действует новая форма декларации. Оформление 3-НДФЛ при покупке квартиры можно производить при помощи бесплатного ПО «Декларация», электронных сервисов личного кабинета на сайте ИФНС или заполнить вручную бумажный бланк. Подается декларация в налоговый орган через интернет или лично.

Вычет при покупке квартиры

Величина вычета в случае приобретения недвижимости зависит от размера потраченных на покупку средств и суммы уплаченного заявителем (или от его имени работодателем) НДФЛ за отчетный период. Актуален будет пример заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры, погашении ипотечного займа (для возмещения погашенных процентов по кредиту) или реализации проекта строительства жилых объектов.

При оформлении вычета можно зачесть затраты по нескольким покупаемым объектам в установленных пределах. Общая максимальная сумма, к которой применяется имущественная льгота, равна 2 млн руб. При погашении процентов по целевым кредитам, связанным с приобретением в собственность недвижимости, предел утвержден на уровне 3 млн руб. Вернуть можно 13% от этих сумм, то есть 260 тыс. и 390 тыс. руб. соответственно.

Как заполнить 3-НДФЛ при покупке квартиры

Заполнение формы 3-НДФЛ при покупке квартиры носит добровольный характер – она требуется только при обращении за получением возмещения по имущественному вычету. В указанных случаях состав документа будет различаться.

Образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры будет содержать следующие блоки:

  1. Титульный лист, представляющий обобщенные сведения о налогоплательщике (физическом лице — заявителе вычета).
  2. Лист А, в графы которого заносятся сведения о полученных доходах за рассматриваемый период.
  3. Лист Д1 – расчет суммы налоговой льготы (вычета).
  4. Форма 3-НДФЛ (покупка квартиры) должна содержать информацию о величине уплаченного налога с доходов – Раздел 2.
  5. Раздел 1, приводящий систематизированные итоговые данные из предыдущих страниц, на основании которых выводится значение налога, подлежащего возмещению в пользу налогоплательщика.

Пошаговое заполнение 3-НДФЛ (покупка квартиры) должно производиться в указанной последовательности. При наличии в отчетном периоде доходных поступлений от источника за пределами РФ, примененных налоговых вычетов других категорий необходимо дополнять декларацию соответствующими страницами. Правила заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры закреплены законодательно. В документе во всех пустых графах должны стоять прочерки. Числовые значения по НДФЛ округляются до целых рублей, остальные показатели приводятся с точностью до копеек.

Если заполнение 3-НДФЛ при покупке квартиры осуществляется вручную, то пользоваться можно только синими или черными цветами чернил. При самостоятельной распечатке электронного бланка не допускается двухсторонний формат. Каждая заполняемая страница нумеруется, под первым номером всегда проходит титульный лист. На каждом листе в верхней части бланка повторяются ФИО налогоплательщика и присвоенный ему номер ИНН.

Как заполняется 3-НДФЛ при покупке квартиры:

  1. В ячейки титульного листа информация вводится в строгом соответствии паспортным данным и свидетельству о постановке на налоговый учет (ИНН). Сведения будут сверяться с копиями паспорта и ИНН.
  2. Доходные поступления приводятся по каждому месту работы (если их несколько). Все числовые значения должны иметь документальное подтверждение. Для этого у работодателей берется справка по форме 2-НДФЛ. Это обеспечит правильное заполнение 3-НДФЛ при покупке квартиры в части Листа А.
  3. На следующем этапе собираются платежные документы, относящиеся к сделке покупки недвижимости. В 3-НДФЛ (покупка квартиры) образец заполнения требует вносить информацию о приобретенном объекте – его местонахождение, кадастровый или инвентарный номер, данные о регистрации прав собственности. Все это заносится в Лист Д1 вместе в фактически понесенными издержками на покупку объекта или уплату процентов по займу. Если у объекта нет ни кадастрового, ни инвентарного кода, то в ячейке 050 проставляется шифр 4, в графах 052 – полный адрес. Если указывается присвоенный недвижимости номер, то адресные данные вводить не надо.

Как заполнить 3-НДФЛ при покупке квартиры – все кодовые обозначения надо выбирать из таблиц в приложениях к Приказу № ММВ-7-11/[email protected] При покупке нескольких объектов и оформлении вычета по ним, листы Д1 составляются отдельно для каждого объекту. При невозможности за один год погасить всю сумму вычета его остаток может быть перенесен на следующий налоговый период. Возврат НДФЛ при покупке квартиры (бланк 2018 года вы найдете здесь) в этой ситуации будет оформляться в следующем году по аналогичной схеме с обязательной подачей новой декларационной формы.

Пример заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры

Представленная декларация 3-НДФЛ (покупка квартиры) – образец заполнения 2018 — составлена по таким данным:

  • ФИО налогоплательщика – Мохов Сергей Витальевич;
  • цель подачи декларации с комплектом документов – оформление имущественного вычета при покупке жилья в ипотеку;
  • декларационный период – 2017 год;
  • на протяжении рассматриваемого интервала трудоустроен был в ООО «Луч», общие годовые начисления дохода составили 787 506 руб.;
  • уплаченный работодателем НДФЛ равен 102 376 руб. по ставке 13%, налоговых вычетов не было;
  • покупка квартиры обошлась в 1 985 500 руб., право собственности получено 05.02.2017 г.;
  • проценты по ипотеке – 200 000 руб.

Образец заполнения 3-НДФЛ в 2018 на налоговый вычет с пошаговой инструкцией

При желании гражданина Российской Федерации, являющегося налоговым резидентом, претендовать на получение налогового вычета необходимо подготовить ряд документов, среди которых в обязательном порядке должна присутствовать Декларация 3-НДФЛ. Об особенностях заполнения данного документа пойдет речь в статье.

Для чего предусмотрена форма 3-НДФЛ?

«Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)» предназначена для декларирования доходов, полученных в отчётном налоговом периоде. Форма Декларации 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/[email protected] «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 24.12.2014 г. № ММВ-7-11/[email protected]».

Кто должен заполнять 3-НДФЛ?

Декларацию 3-НДФЛ обязаны заполнять:

  • индивидуальные предприниматели (также советуем прочитать статью «3-НДФЛ для ИП на ОСНО в 2018 году«);
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой;
  • адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
  • обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы;
  • налоговые резиденты Российской Федерации, имеющие доход за пределами страны.
  • физические лица, вступившие гражданско-правовые отношения, не подразумевающие исчисление, удержание, уплату НДФЛ;
  • физические лица, претендующие на право предоставления налогового вычета:

· обучение детей в возрасте до 24 лет (очная форма);

· обучение настоящих и бывших опекаемых в возрасте до 24 лет (очная форма);

· обучение родного брата или сестры (очная форма).

Расходы на лечение:

· лечение супругов, родителей, детей в возрасте до 18 лет;

· лекарственные препараты, назначенные лечащим врачом самому налогоплательщику, супругам, родителям, детям в возрасте до 18 лет;

· страховые взносы по договорам добровольного страхования самого налогоплательщика супругов, родителей, детей в возрасте до 18 лет.

· 1400 рублей – на первого ребёнка;

· 1400 рублей – на второго ребёнка;

· 3000 рублей – на третьего и последующих детей;

· 12000 рублей – на ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет и на студента (ординатора, интерна, аспиранта) дневной формы обучения в возрасте до 24 лет (инвалидность I или II группы) (Пример 3).

Налоговый вычет предоставляется ежемесячно опекунам, попечителям, приёмному родителю, супругу / супруге приёмного родителя:

· 1400 рублей – на первого ребёнка;

· 1400 рублей – на второго ребёнка;

· 3000 рублей – на третьего и последующих детей;

· 6000 рублей – на ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет и на студента (ординатора, интерна, аспиранта) дневной формы обучения в возрасте до 24 лет (инвалидность I или II группы).

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю, опекуну, усыновителю.

Налоговый вычет одному из супругов может быть предоставлен в двойном размере при условии, что второй супруг написал заявление об отказе от получения причитающегося ему по законодательству налогового вычета.

Кто не может претендовать на получение налогового вычета?

Гражданин Российской Федерации не может претендовать на получение налогового вычета в следующих случаях:

  • не производит уплату налога на доходы физических лиц;
  • индивидуальный предприниматель ведёт свою деятельность на особом режиме налогообложения, освобождающем от уплаты НДФЛ (касается части доходов, полученных в ходе ведения данного вида деятельности);
  • приобрёл недвижимость у близкого родственника (ст.220 НК РФ).

Как можно заполнить 3-НДФЛ?

Существует несколько возможностей, позволяющих заполнить декларацию 3-НДФЛ и представить её в налоговый орган:

2. Есть возможность в любое время самостоятельно исправить допущенные ошибки.

2. Требует наличие знаний в области налогового права и бухгалтерии.

3. Высока вероятность допущения ошибки.

2. Нет возможности быстро исправить допущенную специалистом ошибку.

2. В процессе заполнения данных, программа автоматически проверяет их корректность, что уменьшает вероятность появления ошибки.

Образец заполнения 3-НДФЛ

Ниже представлены примеры заполнения деклараций формы 3-НДФЛ:

  • Пример заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ с заявленным социальным налоговым вычетом по расходам на оплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии
  • Пример заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ при получении вычета по расходам на лечение
  • Пример заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ при продаже имущества
  • Пример заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ при приобретении имущества
  • Пример заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ с целью получения социального налогового вычета по расходам на обучение налогоплательщика

Куда необходимо предоставить 3-НДФЛ?

Декларацию 3-НДФЛ и сопутствующие документы, необходимые для оформления налогового вычета, можно направить несколькими путями:

Когда необходимо предоставлять 3-НДФЛ?

Согласно налоговому законодательству определены сроки сдачи 3-НДФЛ в зависимости от цели предоставления документа:

Чем чреваты ошибки или нарушение сроков предоставления 3-НДФЛ?

Декларация, представленная с ошибками или с нарушением сроков, может рассматриваться как непредоставленный документ, что влечёт за собой некоторые последствия:

· прекращение деятельности самозанятых лиц;

· прекращение в течении календарного года иностранным физическим лицом деятельности, доходы от которой подлежат налогообложению и выезде его за пределы территории Российской Федерации

влекут взыскание штрафа в размере тридцати тысяч рублей.

влекут взыскание штрафа в размере двадцати процентов от суммы неуплаченного налога (страховых взносов), но не менее сорока тысяч рублей.

Вопросы и ответы

  • Мы купили квартиру в 2014 году. Налоговый вычет уже получили. Но дело в том, что квартира приобретена в ипотеку – налоговый вычет по процентам не оформляла. Могу ли я оформить налоговый вычет за уплаченные проценты с 2014 по 2017 годы в одной декларации?

Ответ: Да, Вы можете заявить в одной налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц размер суммы уплаченных процентов по ипотечному кредиту.

  • Я планирую приобрести квартиру в ноябре 2017 года. Могу ли я претендовать на получение налогового вычета за весь 2017 год или только за ноябрь-декабрь?

Ответ: При предоставлении налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц указывается год, в котором наступило право на получение налогового вычета. В Вашем случае — 2017 год. Таким образом, в налоговой декларации Вы указываете все сведения о доходах и уплаченных налогах 2017 года, а также расходы, понесённые на приобретение имущества.

  • В 2017 году завершилось строительство дома, но ряд чеков выгорели или с трудом читаемы. Могу ли я каким-то другим образом доказать факт понесенных расходов?

Ответ: При предоставлении в налоговые органы документов, подтверждающих понесённые расходы, возможно учитывать не только кассовые чеки (которые имеют свойство выцветать), но и приходно-кассовые ордера, платёжные поручения, выписки из банков.

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Как заполнить новую форму 3-НДФЛ

На рынке достаточно широко представлены организации и частные лица, предлагающие помощь в заполнении декларации 3-НДФЛ. Стоимость их услуг порой достаточно высока, по сравнению с возвращаемой суммой из бюджета. В действительности составить и сдать этот отчет самостоятельно несложно. Также существует возможность заполнить 3-НДФЛ онлайн бесплатно с помощью сервисов ФНС.

Изменения 2018 года

В конце 2017 года Приказом ФНС № ММВ-7-1/[email protected] утверждена новая форма декларации. Применять ее следует с декларирования доходов за 2017 год. Но поскольку, согласно пункту 2 указанного Приказа, он вступает в силу через два месяца после опубликования, то эту форму следует применять с 18.02.2018 (опубликовано 18.12.2017 на интернет-портале http://www.pravo.gov.ru). До этого момента отчитываться нужно по форме прошлого года.

Форма, применяемая до 18.02.2018

Новая форма отчета

Внесены следующие изменения:

  • исключено поле «адрес налогоплательщика» на титульном листе;
  • при расчете имущественного вычета (лист Д1) указать достаточно кадастровый номер, сведения об адресе объекта не нужны;
  • добавлены поля на листы З и И, связанные с инвестиционным вычетом;
  • добавлено поле для заявления нового социального вычета за оплату независимой оценки своей квалификации.

В каких случаях необходимо сдать отчет, сроки и порядок сдачи

Если вы обязаны исчислить и уплатить налог за себя, то отчет необходимо сдать до 30 апреля (п. 1 ст. 229 НК РФ). Поскольку в 2018 году это выходной день, то, в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ, последний день сдачи переносится на 3 мая.

К таким лицам относятся:

  • индивидуальные предприниматели;
  • лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты);
  • получившие доходы, с которых не был удержан налог налоговым агентом;
  • получившие доходы от источников за рубежом;
  • получившие доходы от продажи имущества и имущественных прав, принадлежащих физическому лицу на праве собственности;
  • выигравшие в лотерее, на тотализаторе, в азартной игре, если сумма выигрыша не превысила 15 000 руб.;
  • иные лица в соответствии со ст. 227, 227.1, 228 п.1 НК РФ.

Также стоит сдать отчет в том случае, если вы хотите вернуть часть налога, воспользовавшись одним или несколькими налоговыми вычетами. В этом случае для сдачи отчетности налогоплательщику предоставляется три года. То есть в 2018 году можно сдать отчет за 2015, 2016 и 2017 годы.

Как правильно заполнить 3-НДФЛ в этом случае, расскажем ниже в нашей статье. Сдать отчет можно следующими способами:

  • в налоговой инспекции лично или через представителя на основании выданной вами доверенности;
  • отправить почтой;
  • в электронном виде: через портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.

Как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ

Рассмотрим, как заполнить 3-НДФЛ, какие документы необходимы для заполнения.

В случае предоставления на бумаге, отчетность заполняется от руки либо печатается на принтере. В ней не допускается наличие исправлений. Также не допускается двусторонняя печать документа.

Все стоимостные показатели указываются в рублях и копейках, в сумма налога — в целых рублях, округленная по правилам математики. Текстовые значения заполняются заглавными буквами. В случае отсутствия показателя в каком-либо поле в нем проставляется прочерк.

После полного комплектования всех необходимых разделов страницы отчета следует последовательно пронумеровать и на каждой поставить подпись и дату заполнения.

Как заполнить новую форму 3-НДФЛ

На рынке достаточно широко представлены организации и частные лица, предлагающие помощь в заполнении декларации 3-НДФЛ. Стоимость их услуг порой достаточно высока, по сравнению с возвращаемой суммой из бюджета. В действительности составить и сдать этот отчет самостоятельно несложно. Также существует возможность заполнить 3-НДФЛ онлайн бесплатно с помощью сервисов ФНС.

Изменения 2018 года

В конце 2017 года Приказом ФНС № ММВ-7-1/[email protected] утверждена новая форма декларации. Применять ее следует с декларирования доходов за 2017 год. Но поскольку, согласно пункту 2 указанного Приказа, он вступает в силу через два месяца после опубликования, то эту форму следует применять с 18.02.2018 (опубликовано 18.12.2017 на интернет-портале http://www.pravo.gov.ru). До этого момента отчитываться нужно по форме прошлого года.

Форма, применяемая до 18.02.2018

Новая форма отчета

Внесены следующие изменения:

  • исключено поле «адрес налогоплательщика» на титульном листе;
  • при расчете имущественного вычета (лист Д1) указать достаточно кадастровый номер, сведения об адресе объекта не нужны;
  • добавлены поля на листы З и И, связанные с инвестиционным вычетом;
  • добавлено поле для заявления нового социального вычета за оплату независимой оценки своей квалификации.

В каких случаях необходимо сдать отчет, сроки и порядок сдачи

Если вы обязаны исчислить и уплатить налог за себя, то отчет необходимо сдать до 30 апреля (п. 1 ст. 229 НК РФ). Поскольку в 2018 году это выходной день, то, в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ, последний день сдачи переносится на 3 мая.

К таким лицам относятся:

  • индивидуальные предприниматели;
  • лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты);
  • получившие доходы, с которых не был удержан налог налоговым агентом;
  • получившие доходы от источников за рубежом;
  • получившие доходы от продажи имущества и имущественных прав, принадлежащих физическому лицу на праве собственности;
  • выигравшие в лотерее, на тотализаторе, в азартной игре, если сумма выигрыша не превысила 15 000 руб.;
  • иные лица в соответствии со ст. 227, 227.1, 228 п.1 НК РФ.

Также стоит сдать отчет в том случае, если вы хотите вернуть часть налога, воспользовавшись одним или несколькими налоговыми вычетами. В этом случае для сдачи отчетности налогоплательщику предоставляется три года. То есть в 2018 году можно сдать отчет за 2015, 2016 и 2017 годы.

Как правильно заполнить 3-НДФЛ в этом случае, расскажем ниже в нашей статье. Сдать отчет можно следующими способами:

  • в налоговой инспекции лично или через представителя на основании выданной вами доверенности;
  • отправить почтой;
  • в электронном виде: через портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.

Как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ

Рассмотрим, как заполнить 3-НДФЛ, какие документы необходимы для заполнения.

В случае предоставления на бумаге, отчетность заполняется от руки либо печатается на принтере. В ней не допускается наличие исправлений. Также не допускается двусторонняя печать документа.

Все стоимостные показатели указываются в рублях и копейках, в сумма налога — в целых рублях, округленная по правилам математики. Текстовые значения заполняются заглавными буквами. В случае отсутствия показателя в каком-либо поле в нем проставляется прочерк.

После полного комплектования всех необходимых разделов страницы отчета следует последовательно пронумеровать и на каждой поставить подпись и дату заполнения.

Форма 3-НДФЛ в 2018 году

Отчётность физических лиц на бланке 3-НДФЛ в 2018 году претерпела некоторые изменения. Эти доработки связаны и с подвижками в законодательстве, и с усовершенствованием Налоговой службой России самой формы декларации и её электронного формата. Рассказываем, какие изменения и нюансы необходимо иметь в виду в 2018 году при декларировании своих доходов и/или заявлении вычетов по НДФЛ.

Актуальный бланк

Действующий бланк 3-НДФЛ в 2018 году вместе с электронным форматом и правилами заполнения по-прежнему закреплён приказом ФНС России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671, но в новой редакции – приказа от 25 октября 2017 года № ММВ-7-11/822 (далее – Приказ № ММВ-7-11/822):

Когда начинать применять новую форму

Итак, новый бланк 3-НДФЛ 2018 года был отредактирован упомянутым Приказом № ММВ-7-11/822. Причём:

  • 15 декабря 2017 года данный приказ прошёл регистрацию в Минюсте России под № 49266;
  • 18 декабря 2017 года – размещён на официальном сайте публикации нормативных документов http://pravo.gov.ru/.

По общему правилу, Приказ № ММВ-7-11/822 вступает в юридическую силу не ранее, чем через 2 месяца после его опубликования. Таким образом, новой формой 3-НДФЛ 2018 года необходимо пользоваться с 19 февраля 2018 года.

Прежний вариант бланка 3-НДФЛ за период 2017 года можно использовать только в том случае, если успеваете сдать эту декларацию до 18 февраля 2018 года включительно (это выходной день – воскресенье).

Что изменилось

Теперь рассмотрим основные изменения в 3-НДФЛ в 2018 году. Кроме того, не будем заострять внимание на том, что почти на всех листах налоговики обновили значения штрих-кодов.

На титульном листе больше нет адреса

В обновленной декларации 3-НДФЛ заявителю на титульном листе больше не нужно указывать свой адрес проживания/пребывания либо адрес жительства за границей. Ниже на картинке для наглядности этого изменения показываем старый бланк 3-НДФЛ:

Отметим, что никаких новых полей вместо адресных данных налоговики не ввели.

Достаточно номера по кадастру без адреса

При расчете имущественного вычета по расходам на новое строительство или покупку недвижимости на Листе Д1 обновлённой формы 3-НДФЛ с 2018 года больше не нужно указывать точный адрес объекта. В новых строках 050 и 051 можно привести только кадастровый (условный/инвентарный) номер объекта. Как заверяют налоговики, адрес «подтянется» за ним автоматически.

В итоге на Листе Д1 пункт 1.5 с точным адресом объекта заменён на сведения о нём. А именно:

  • на «Код номера объекта» (050);
  • непосредственно номер объекта (051);
  • общие «Сведения о местонахождении объекта» (052) без подразделения внутри на строки для указания точного адреса.

Таким образом, было так:

Кроме того, для целей расчёта вычета по имуществу из Листа Д1 исключены две строки – 140 и 140, в которых нужно было приводить величину имущественного вычета, принятую к учёту за прошлые налоговые периоды по займам и процентам, а также без их учёта по обычным расходам:

Поле для нового социального вычета

Лист Е1 декларации 3-НДФЛ в 2018 году, предназначенный для расчёта стандартных и социальных вычетов по подоходному налогу, пополнился пунктом 3.5 (стр. 160), где можно заявить новый социальный вычет – за оплату прохождения независимой оценки своей квалификации (п. 21.1 ст. 217 и подп. 6 п. 1 ст. 219 НК РФ):

Закон от 03 июля 2016 года № 251-ФЗ, который ввёл в НК РФ этот новый вычет, начал действовать с 01 января 2017 года. Соответственно, воспользоваться им можно с 2018 года.

Кроме того, из расчёта стандартных вычетов изъята строка, в которой указывали число месяцев, по итогам которых общая сумма дохода с начала года не перевалила 350 000 рублей:

Новые поля для нового инвествычета

С 2018 года благодаря изменениям в налоговом законодательстве прошлых лет есть возможность получить еще один вид инвестиционного налогового вычета. Его суть в следующем.

Подпунктом 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ установлен инвестиционный вычет в размере положительного финансового результата от продажи (погашения) обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, указанных в подп. 1 п. 3 ст. 214.1 НК РФ и бывших в собственности плательщика свыше 3-х лет.

Кроме того, если по операциям в рамках индивидуального инвестиционного счета есть доход и с него уплачен НДФЛ, то этот налог можно вернуть (подп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ). Причём предельная сумма для этого вычета законом не установлена.

Для заявления инвестиционного вычета листы декларации 3-НДФЛ с литерами «З» и «И» налоговики дополнили соответствующими полями, а некоторые из них скорректировали:

У декларации появилось Приложение

После заключительного Листа И налоговики добавили декларации лист-приложение (не имеет буквы, цифры или номера). Он предназначен для расчёта и отражения физлицом дохода от продажи своей недвижимости и выглядит следующим образом:

Поясним: с 2016 года налоговую базу по доходам от продажи недвижимого имущества физлица определяют с учетом особенностей, установленных ст. 217.1 НК РФ. То есть НДФЛ может как вообще не быть (п. 17.1 ст. 217 НК РФ), так и наоборот.

Появление в декларации 3-НДФЛ с 2018 года этого Приложения связано с правилом пункта 5 ст. 217.1 НК РФ. Согласно ему, если доходы от продажи меньше стоимости по кадастру, помноженной на понижающий коэффициент 0,7, то для целей НДФЛ доходы признают равными кадастровой стоимости.

Когда сдавать

Отметим, что срок подачи 3-НДФЛ в 2018 году не поменялся. На основании статьи 229 НК РФ отчитаться о своих доходах за 2017 года нужно до 30 апреля 2018 года включительно. Но поскольку в связи с переносом это будет выходной день, крайний срок согласно официальному производственному календарю попадает на 03 мая 2018 года. Первым рабочим днём после традиционных майских праздников будет четверг:

Если же вы хотите заявить в декларации один или несколько положенных вычетов, то конкретный срок сдачи такой 3-НДФЛ законом не установлен.

Скачать бланк

С нашего сайта по прямой ссылке бесплатно скачать бланк 3-НДФЛ 2018 года можно здесь.

Учтите, что сообразно обновлённой форме 3-НДФЛ в 2018 году корректировке подверглись также:

  • электронный формат этой декларации;
  • правила заполнения формы.

Разработчики программного обеспечения, с помощью которого физлицо заполняет и отправляет в налоговую форму 3-НДФЛ, обязательно оперативно учитывают все нововведения и корректируют электронную «начинку» этого бланка.

Несмотря на большое количество изменений в бланк декларации, образец заполнения 3-НДФЛ в 2018 году не сильно отличается от прошлых лет. Об этом говорит хотя бы то, что Налоговая служба России предпочла не менять полностью эту форму и утверждать её новым приказом, а скорректировать свой приказ от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671. Его новая редакция – от 25 октября 2017 года (приказ № ММВ-7-11/822).